Concept de cascade
Qu’est-ce qu’un concept de cascade?
Le terme «concept de cascade» fait référence à une stratégie de police d’assurance-vie entière est transférée 一 ou «reconduite» 一 du preneur d’assurance à son enfant ou petit-enfant.
Points clés à retenir
- Le concept de cascade est une stratégie de planification successorale qui utilise des contrats d’assurance vie entière pour transférer efficacement la richesse entre les générations.
- Il ne peut être utilisé que pour transférer la richesse d’une génération plus âgée à une génération plus jeune, comme dans le cas d’un grand-parent donnant à son enfant ou petit-enfant.
- En plus de leurs avantages fiscaux, les concepts de cascade peuvent également aider à réduire les problèmes d’homologation et les frais juridiques.
Comment fonctionnent les concepts de la cascade
Le but du concept de la cascade est de garantir que la richesse est transmise d’une génération à l’autre de la manière la plus efficace possible sur le plan fiscal. Il le fait en structurant une police d’assurance vie entière exonérée d’impôt de manière à permettre à l’enfant ou au petit-enfant de retirer sa valeur de rachat avec report d’impôt à une date ultérieure, après le décès du preneur d’origine.
Les polices d’assurance-vie entière comportent deux volets. En plus de la prestation de décès versée au décès de l’assuré, les polices d’assurance vie entière accumulent également une valeur de rachat avec report d’impôt lorsque l’assuré paie les primes. Finalement, la personne assurée transfère la police à un descendant, auquel cas les fonds deviennent imposables lors du retrait.
Outre ses avantages fiscaux, le concept de la cascade peut aider à éviter certains des écueils qui peuvent s’appliquer aux cadeaux et autres transferts de richesse à grande échelle. Par exemple, les concepts en cascade peuvent être réalisés en utilisant uniquement les termes et conditions du contrat d’assurance d’origine, sans nécessiter la participation d’avocats et d’intermédiaires potentiellement coûteux. De même, le transfert de richesse via un concept de cascade peut aider à empêcher que ces actifs ne soient attribués à d’autres parties dans le cadre du processus d’homologation.
Exemple du monde réel d’un concept de cascade
Un exemple typique du concept de cascade serait celui dans lequel la politique est transférée d’un grand-parent à un petit-enfant. Le petit-enfant paierait alors des impôts uniquement lors du retrait des fonds de la police. Dans la mesure où le taux d’imposition des petits-enfants est inférieur à celui de leurs grands-parents, cela se traduirait par des économies d’impôt dans l’ensemble.
Lors de l’utilisation du concept en cascade, il est important de structurer la police de manière à éviter le risque que le preneur d’origine décède avant le transfert de la police. Une méthode pour ce faire consiste à désigner un tiers, comme le parent de l’enfant, comme bénéficiaire subsidiaire ou irrévocable, avec l’intention que le parent transfère ensuite la police au petit-enfant une fois qu’il ou elle aura atteint la majorité. Ce processus pourrait être entièrement stipulé en utilisant les termes du contrat d’assurance-vie lui-même, sans nécessiter le recours à une fiducie ou à une autre entité juridique.