Prime non acquise

Que sont les primes non acquises?

Une prime non acquise est le montant de la prime qui correspond à la période de temps restant sur une police d’ assurance. En d’autres termes, c’est la partie de la prime de la police qui n’a pas encore été «gagnée» par la compagnie d’assurance parce que la police a encore un certain temps avant son expiration.

Les primes non acquises apparaissent comme un passif au bilan de l’assureur car elles seraient remboursées lors de l’annulation de la police.

Par exemple, à la fin de la première année d’une police d’assurance de cinq ans entièrement prépayée avec des primes d’assurance de 2 000 $ par an, l’assureur a gagné une prime de 2 000 $ et une prime non acquise de 8 000 $.

Comprendre les primes non acquises

Une prime non acquise est la partie du total des primes d’un assureur qui est perçue à l’avance par une compagnie d’assurance. Les primes non acquises peuvent faire l’objet d’un remboursement si un client met fin à la couverture avant la fin de la période couverte par la prime. Une prime non acquise peut être retournée lorsqu’un bien assuré est déclaré perte totale et que la couverture n’est plus requise, ou lorsque l’assureur annule la couverture.

Prenons l’exemple d’un client qui a payé une prime d’ assurance automobile un an à l’avance et qui subit la destruction complète de son véhicule quatre mois après le début de la période de couverture. La compagnie d’assurance conserve un tiers de la prime annuelle pour la couverture fournie et restitue les deux autres tiers sous forme de prime non acquise.

Les dispositions du contrat d’assurance régissent les conditions de la prime non acquise. Les dispositions doivent suivre les règlements relatifs à la zone où la couverture est offerte. Une formule spécifique de calcul du montant de la prime non acquise peut être requise.

La prime qu’un preneur d’assurance paie pour un contrat d’assurance n’est pas immédiatement comptabilisée en tant que revenu par l’assureur. Dans certaines circonstances, une compagnie d’assurance peut ne pas avoir à émettre un remboursement pour une prime non acquise.

Par exemple, si le preneur d’assurance a falsifié des informations sur la demande d’obtention d’une couverture d’assurance, le fournisseur peut ne pas être tenu de rembourser une partie des primes acquises ou non perçues. Les polices décrivent généralement les conditions qui doivent être remplies lors de la demande et de la réception de la partie non acquise d’une prime.

Les assureurs peuvent ne pas avoir à rembourser une partie de la prime non acquise lorsqu’un preneur d’assurance met fin à la couverture sans raison donnée, ou pour des raisons telles que l’obtention d’une police similaire auprès d’un autre fournisseur. Il est préférable pour l’assuré d’attendre la fin de la période de couverture de la dernière prime payée avant de changer de compagnie d’assurance.

Toutefois, si l’assuré peut prouver que le fournisseur n’a pas respecté les conditions décrites dans les dispositions de la police, toute partie non utilisée de la prime doit être remboursée.

Prime non acquise vs prime acquise

Une prime non acquise sur une police d’assurance peut être comparée à une prime acquise. La prime acquise est un montant au prorata des primes payées d’avance qui a été «acquise» et qui appartient maintenant à l’assureur. Le montant de la prime acquise équivaut à la somme des primes totales perçues par une compagnie d’assurance sur une période donnée.

En d’autres termes, la prime acquise est la partie d’une prime d’assurance qui a payé pendant une partie du temps pendant lequel la police d’assurance était en vigueur, mais qui est maintenant expirée et expirée. Étant donné que la compagnie d’assurance a couvert le risque pendant cette période, elle peut désormais considérer les paiements de primes connexes qu’elle a pris de l’assuré comme «gagnés».

Exemple de prime non acquise

Étant donné que l’annulation d’une police peut signifier l’émission d’un remboursement, les primes non acquises apparaissent comme des passifs dans le bilan d’une compagnie d’assurance.

Par exemple, une compagnie d’assurance reçoit 600 $ le 27 janvier pour une couverture du 1er février au 31 juillet, mais au 31 janvier, les 600 $ n’ont pas été gagnés. La compagnie d’assurance déclare les 600 $ dans son compte de caisse et 600 $ comme passif courant dans son compte de revenus de primes non gagnés. Au fur et à mesure que l’entreprise gagne la prime, le fournisseur transfère le montant gagné du compte de passif vers un compte de revenus sur son compte de résultat.