Propriété de confiance
Qu’est-ce que la propriété de la fiducie?
Les biens en fiducie font référence aux actifs qui ont été placés dans une relation fiduciaire entre un fiduciaire et un fiduciaire pour un bénéficiaire désigné. Les biens de la fiducie peuvent comprendre tout type d’actif, y compris les espèces, les valeurs mobilières, les biens immobiliers ou les polices d’assurance-vie. Les biens de la fiducie sont également appelés «actifs de fiducie» ou «corpus de fiducie».
Points clés à retenir
- Les biens de la fiducie font référence aux actifs placés dans une fiducie, qui sont contrôlés par le fiduciaire au nom des bénéficiaires du fiduciaire.
- La propriété de la fiducie supprime l’obligation fiscale sur les actifs du fiduciaire à la fiducie elle-même, dans certains cas.
- La planification successorale permet aux biens de la fiducie de passer directement aux bénéficiaires désignés au décès du fiduciaire sans homologation.
Comprendre la propriété de la fiducie
Les biens de la fiducie sont généralement liés à une stratégie de planification successorale utilisée pour faciliter le transfert d’actifs au décès et pour réduire la responsabilité fiscale. Certaines fiducies peuvent également protéger les actifs en cas de faillite ou de poursuite.
Le fiduciaire est tenu de gérer les biens de la fiducie conformément à la volonté du fiduciaire et dans le meilleur intérêt du bénéficiaire. Un fiduciaire peut être une personne physique ou une institution financière telle qu’une banque. Un fiduciaire parfois appelé «constituant» ou «constituant» peut également servir de fiduciaire gérant des actifs au profit d’une autre personne, comme un fils ou une fille.
Quel que soit le rôle que joue un fiduciaire, l’individu ou l’organisation doit se conformer à des règles et des lois spécifiques qui régissent le fonctionnement du type de fiducie établi. Une fois que la propriété a été transférée à une fiducie, la fiducie elle-même devient le propriétaire légitime des actifs. Dans une fiducie irrévocable, les actifs ne peuvent plus être contrôlés ou revendiqués par l’ancien propriétaire.
Types de fiducies
Il existe plusieurs types de fiducies que les individus peuvent établir. Mais ils relèvent généralement de deux catégories, qui sont les fiducies révocables et les fiducies irrévocables.
Confiance révocable
Dans un arrangement révocable, le fiduciaire conserve la propriété légale et le contrôle des actifs de la fiducie. Pour cette raison, le fiduciaire serait responsable du paiement des impôts sur les revenus générés par ces actifs et la fiducie pourrait également être assujettie aux droits de succession si sa valeur dépassait le seuil d’exonération fiscale au moment du décès du constituant.
Confiance irrévocable
Avec une fiducie irrévocable, le fiduciaire transfère la propriété légale des actifs de la fiducie à un fiduciaire. Cependant, cela signifie que ces actifs quittent la propriété d’une personne, ce qui réduit effectivement la partie imposable de la succession d’un particulier. Le fiduciaire renonce également à certains droits de réparation de la convention de fiducie. Par exemple, un fiduciaire ne peut généralement pas changer de bénéficiaire d’une fiducie irrévocable après sa création. Ce n’est pas le cas avec une fiducie révocable.
Un fiduciaire peut être qualifié de constituant ou de donateur dans certaines situations.
Fiducie payable au décès (POD)
Les fiducies peuvent être créées du vivant d’un individu ou après le décès du constituant. Cette situation s’applique aux fiducies payables au décès (POD), qui transfèrent des actifs à un bénéficiaire après le décès du fiduciaire. De manière générale, ce type de fiducie et les fiducies similaires sont appelées fiducies testamentaires parce que les biens sont effectivement transférés après le décès du fiduciaire. Les actifs de ces fiducies vont directement aux bénéficiaires visés après le décès du fiduciaire, ce qui signifie qu’ils évitent le processus souvent long et coûteux d’ homologation. L’homologation est le processus légal de validation et de distribution des actifs décrit dans un testament. Ces fiducies peuvent également être décrites dans le testament d’ une personne.
Salon de confiance
Les actifs des fiducies vivantes peuvent être transférés du vivant du fiduciaire. Par exemple, plusieurs personnes ouvrent des comptes en fiducie auprès de banques au profit de leurs enfants ou pour les aider à financer leurs dépenses universitaires. Un fiduciaire gère soigneusement les actifs détenus dans le compte pour atteindre cet objectif, mais les enfants n’ont pas un accès complet aux fonds ou la liberté de dépenser les revenus du fonds à leur guise. Un exemple de ce type d’arrangement est un compte UGMA (Unified Gift to Minors Act). Dans certains cas, les bénéficiaires comme les enfants n’auraient accès aux actifs de la fiducie et aux revenus qu’ils génèrent qu’après avoir atteint un certain âge.