Numéro d’identification fiscale (NIF)
Qu’est-ce qu’un numéro d’identification fiscale (NIF)?
Un numéro d’identification fiscale (NIF) est un numéro unique à neuf chiffres utilisé pour identifier un individu, une entreprise ou une autre entité dans les déclarations de revenus et autres documents déposés auprès de l’ Internal Revenue Service (IRS). Un NIF est généralement un numéro de sécurité sociale ou un numéro d’identification d’employeur (EIN), selon l’entité à laquelle il est délivré. Le TIN est également appelé numéro 95 ou numéro d’identification fiscale.
La plupart des individus choisissent d’utiliser leur numéro de sécurité sociale comme NIF. Les propriétaires uniques qui n’ont pas d’employés peuvent utiliser leur numéro de sécurité sociale ou un EIN. Les sociétés, partenariats, fiducies et successions doivent utiliser un EIN attribué par l’IRS.
Points clés à retenir
- Un numéro d’identification fiscale (NIF) est un terme générique qui couvre plusieurs types de numéros d’identification à neuf chiffres utilisés par les particuliers et / ou les entreprises pour la déclaration de revenus auprès de l’Internal Revenue Service (IRS).
- Pour la plupart des contribuables individuels et de nombreux propriétaires uniques, leur numéro de sécurité sociale est leur numéro d’identification fiscale.
- La plupart des entreprises sont tenues d’utiliser un type de numéro d’identification de contribuable émis par l’IRS appelé un numéro d’identification d’employeur (EIN).
Fonctionnement d’un numéro d’identification fiscale
Un TIN pour un individu est formaté de la même manière qu’un numéro de sécurité sociale: xxx-xx-xxxx. Pour la plupart des individus, leur numéro de sécurité sociale sera leur numéro d’identification fiscale. Pour les entreprises, l’IRS attribue les NIF au format suivant: xx-xxxxxxx. Les entreprises et toutes les autres entités qui ne peuvent pas utiliser un numéro de sécurité sociale comme TIN doivent obtenir un EIN de l’IRS
NIF est un terme générique qui peut désigner l’un des cinq principaux types de numéros d’identification de contribuable:
- Numéro de sécurité sociale (SSN)
- Numéro d’identification de l’employeur (EIN)
- Numéro d’identification fiscale individuel (ITIN)
- Numéro d’identification fiscale d’adoption (ATIN)
- Numéro d’identification fiscale du préparateur (PTIN)
La Social Security Administration délivre des numéros de sécurité sociale aux citoyens américains et aux étrangers qualifiés. Certains étrangers résidents et non – résidents qui ne sont pas éligibles pour obtenir des numéros de sécurité sociale peuvent déposer le formulaire W-7 auprès de l’IRS afin de recevoir un ITIN. L’IRS autorise les agents d’acceptation – tels que les collèges, les institutions financières et les cabinets comptables – à aider les candidats à obtenir des ITIN.
L’IRS exige l’utilisation de numéros d’identification des contribuables sur de nombreux documents fiscaux. Ces documents comprennent les déclarations de revenus, les relevés et les rapports. Les banques et autres entreprises utilisent des numéros TIN lorsqu’ils interagissent avec d’autres entités.
Un numéro d’identification fiscale doit apparaître sur tous les documents soumis à l’IRS pour réclamer des avantages fiscaux ou des exclusions, ou pour payer des impôts. Par exemple, les contribuables qui produisent des déclarations de revenus annuelles doivent fournir un NIF dans la déclaration, et les employeurs déclarant des salaires payés aux employés doivent fournir le NIF des employés.
Considérations particulières
L’IRS délivre parfois un numéro d’identification fiscale d’adoption (ATIN) pour un enfant qui est en train d’être adopté par les contribuables américains. Dans ces cas, le numéro est temporaire et sera remplacé lorsque l’enfant aura le droit de recevoir un numéro de sécurité sociale.
L’IRS exige que les préparateurs d’impôts payés incluent un numéro d’identification fiscale de préparateur (PTIN) sur toutes les déclarations de revenus ou demandes de remboursement qu’ils préparent (en grande partie ou en totalité). Les préparateurs de déclarations peuvent demander ces numéros par la poste ou en ligne. Des règles spéciales s’appliquent aux préparateurs de déclarations de revenus étrangers qui ne peuvent pas obtenir de numéros de sécurité sociale.
TIN et EIN
Les numéros d’identification d’employeur (EIN) sont un type de NIF. Parfois, les EIN sont également appelés numéros d’identification d’employeurs fédéraux. L’IRS oblige les entreprises, y compris les sociétés et les partenariats – ainsi que certaines fiducies et successions – à utiliser les EIN.
L’IRS conseille aux parties responsables de s’assurer qu’une entreprise est légalement constituée avant d’obtenir un EIN. En règle générale, un nouvel EIN doit être obtenu si la propriété ou la structure d’une entreprise change. Le document d’attribution de l’EIN doit être conservé par l’entreprise ou la personne à qui il est attribué.
Les propriétaires uniques qui n’ont pas d’employés peuvent utiliser un EIN ou un numéro de sécurité sociale. Un propriétaire unique qui emploie au moins une autre personne doit obtenir un EIN de l’IRS.
Les propriétaires de petites entreprises et les travailleurs indépendants peuvent demander en ligne un EIN.
En outre, l’IRS exige que certaines entités utilisent un EIN pour leur TIN si elles relèvent de certaines catégories. Les exemples incluent toutes les entités qui ont un plan Keogh ou toute entité qui produit des déclarations liées à la vente d’alcool, de tabac ou d’armes à feu.