Récolte des pertes fiscales

Qu’est-ce que la récolte des pertes fiscales?

La récolte de pertes fiscales consiste à vendre des titres à perte pour compenser uneobligation fiscale sur les gains en capital. Cette stratégie est généralement utilisée pour limiter la reconnaissance des gains en capital à court terme. Les gains en capital à court terme sont généralement imposés à un taux d’imposition fédéral plus élevé que les gains en capital à long terme. Cependant, la méthode peut également compenser les gains en capital à long terme.

Comprendre la récolte des pertes fiscales

La récolte à perte fiscale est également connue sous le nom de «vente à perte fiscale». Habituellement, cette stratégie est mise en œuvre vers la fin de l’année civile, mais peut se produire à tout moment au cours d’une année d’imposition.

Avec la récolte des pertes fiscales, un investissement qui a une perte non réalisée est vendu, ce qui permet un crédit sur tout gain réalisé survenu dans le portefeuille. L’actif vendu est ensuite remplacé par un actif similaire afin de maintenir l’   allocation d’actifs du portefeuille et les niveaux de risque et de rendement attendus.

Pour de nombreux investisseurs, la récolte des pertes fiscales est l’outil le plus essentiel pour réduire les impôts. Bien que la récolte des pertes fiscales ne puisse pas ramener un investisseur à sa position antérieure, elle peut réduire la gravité de la perte. Par exemple, une perte de valeur du titre A pourrait être vendue pour compenser l’augmentation du prix du titre B, éliminant ainsi la  responsabilité fiscale sur les gains en capital   du titre B.

Exemple de récolte de pertes fiscales

Supposons qu’un investisseur gagne un revenu qui le place dans la catégorie d’impôt sur les gains en capital la plus élevée (plus de 434 550 $ s’il est célibataire; 488 850 $ s’il est marié conjointement). Ils ont vendu des placements et réalisé  des plus-values ​​à long terme, qui sont soumises à un taux d’imposition de 20%. Vous trouverez ci-dessous les gains et pertes de portefeuille de l’investisseur et l’activité de négociation pour l’année:

Portefeuille:

• Fonds commun de placement A: gain non réalisé de 250000 $, détenu pendant 450 jours
• Fonds commun de placement B: perte non réalisée de 130000 $, détenue pendant 635 jours
• Fonds commun de placement C: perte non réalisée de 100 000 $, détenue pendant 125 jours

Activité de trading:

• Fonds commun de placement E: Vendu, a réalisé un gain de 200 000 $. Le fonds a été détenu pendant 380 jours
• Fonds commun de placement F: Vendu, a réalisé un gain de 150 000 $. Le fonds a été détenu pendant 150 jours

Sans collecte des pertes fiscales, l’assujettissement fiscal de cette activité est:

• Taxe sans récolte = (200 000 $ x 20%) + (150 000 $ x 37%) = 40 000 $ + 55 500 $ = 95 500 $

Si l’investisseur récoltait des pertes en vendant des fonds communs de placement B et C, ils contribueraient à compenser les gains, et l’impôt à payer serait:

• Taxe avec récolte = ((200 000 $ – 130 000 $) x 20%) + ((150 000 $ – 100 000 $) x 37%) = 14 000 $ + 18 500 $ = 32 500 $

Le produit des ventes peut ensuite être réinvesti dans des actifs tels que ceux vendus, bien que les règles de l’ Internal Revenue Service (IRS) dictent que les investisseurs doivent attendre au moins 30 jours avant d’acheter un autre actif qui est «substantiellement identique» à l’actif qui a été vendu à une perte aux fins de la récolte des pertes fiscales.

Cela peut aider à préserver la valeur du portefeuille de l’investisseur tout en prenant en charge le coût des impôts sur les plus-values ​​sur les bénéfices des ventes de fonds communs de placement E et de fonds communs de placement F. En utilisant la stratégie de collecte des pertes fiscales, les investisseurs peuvent réaliser des économies fiscales importantes.