Imposition
Qu’est-ce que la fiscalité?
La fiscalité est un terme utilisé lorsqu’une autorité fiscale, généralement un gouvernement, prélève ou impose une obligation financière à ses citoyens ou résidents. Payer des impôts aux gouvernements ou aux fonctionnaires est un pilier de la civilisation depuis l’Antiquité.
Le terme «imposition» s’applique à tous les types de prélèvements involontaires, des revenus aux plus-values en passant par les impôts sur les successions. Bien que la taxation puisse être un nom ou un verbe, elle est généralement désignée comme un acte; les recettes qui en résultent sont généralement appelées «taxes».
Points clés à retenir
- Il y a imposition lorsqu’un gouvernement ou une autre autorité exige qu’une redevance soit payée par les citoyens et les entreprises à cette autorité.
- Les frais sont involontaires et, contrairement à d’autres paiements, ne sont pas liés à des services spécifiques qui ont été ou seront fournis.
- L’impôt se produit sur les actifs physiques, y compris la propriété et les transactions, telles que la vente d’actions ou d’une maison.
- Les types d’impôts comprennent le revenu, les sociétés, les gains en capital, la propriété, les successions et les ventes.
Comprendre la fiscalité
La fiscalité se distingue des autres formes de paiement, telles que les échanges de marché, en ce que la fiscalité ne nécessite pas de consentement et n’est directement liée à aucun service rendu. Le gouvernement impose l’imposition par une menace implicite ou explicite de force. La fiscalité est juridiquement différente de l’extorsion ou d’un racket de protection parce que l’institution imposante est un gouvernement, pas des acteurs privés.
Les régimes fiscaux ont varié considérablement selon les juridictions et les époques. Dans la plupart des systèmes modernes, l’imposition se produit à la fois sur les actifs physiques, tels que la propriété, et sur des événements spécifiques, tels qu’une transaction de vente. La formulation des politiques fiscales est l’une des questions les plus critiques et les plus controversées de la politique moderne.
Fiscalité aux États-Unis
Le gouvernement américain était à l’origine financé par très peu de fiscalité directe. Au lieu de cela, les agences fédérales ont évalué les frais d’utilisation pour les ports et autres biens gouvernementaux. En cas de besoin, le gouvernement déciderait de vendre les actifs et les obligations du gouvernement ou d’émettre une évaluation aux États pour les services rendus. En fait, Thomas Jefferson a aboli la fiscalité directe en 1802 après avoir remporté la présidence; il ne restait que les droits d’accise, que le Congrès abrogeait en 1817. Entre 1817 et 1861, le gouvernement fédéral ne percevait aucun revenu interne.
Un impôt sur le revenu de 3% a été prélevé sur les hauts revenus pendant la guerre civile. Ce n’est que lorsque le seizième amendement a été ratifié en 1913 que le gouvernement fédéral a évalué les impôts sur le revenu comme un élément de revenu régulier. À partir de 2020, la fiscalité américaine s’applique à un large éventail d’articles ou d’activités, des revenus aux achats de cigarettes et d’essence en passant par les héritages et lors de la victoire dans un casino ou même le prix Nobel.
En 2012, dans le cadre d’une décision sur la loi sur les soins abordables (ACA), la Cour suprême des États-Unis a statué que le fait de ne pas acheter des biens ou des services spécifiques, tels que l’assurance maladie, était considéré comme une taxe et non une amende.
Objectifs et justifications de la fiscalité
La fonction la plus fondamentale de la fiscalité est de financer les dépenses publiques. Diverses justifications et explications des impôts ont été proposées tout au long de l’histoire. Les premiers impôts étaient utilisés pour soutenir les classes dirigeantes, lever des armées et construire des défenses. Souvent, le pouvoir de taxer découlait de droits divins ou supranationaux.
Des justifications ultérieures ont été proposées à travers des considérations utilitaires, économiques ou morales. Les partisans de niveaux progressifs d’imposition des salariés à revenu élevé soutiennent que les impôts encouragent une société plus équitable. Des taxes plus élevées sur des produits et services spécifiques, tels que le tabac ou l’essence, ont été justifiées comme un élément dissuasif à la consommation. Les partisans de la théorie des biens publics soutiennent que les taxes peuvent être nécessaires dans les cas où la fourniture privée de biens publics est considérée comme sous-optimale, comme avec les phares ou la défense nationale.
Différents types de fiscalité
Comme mentionné ci-dessus, la fiscalité s’applique à tous les différents types de prélèvements. Ceux-ci peuvent inclure (mais ne sont pas limités à):
- Impôt sur le revenu : les gouvernements imposent des impôts sur les revenus financiers générés par toutes les entités relevant de leur juridiction, y compris les particuliers et les entreprises.
- Impôt sur les sociétés : ce type de taxe est imposé sur les bénéfices d’une entreprise.
- Gains en capital : Un impôt sur les plus-values est imposé sur les gains en capital ou les bénéfices réalisés par des personnes ou des entreprises à partir de la vente de certains actifs, notamment des actions, des obligations ou des biens immobiliers.
- Taxe foncière : Une taxe foncière est perçue par une administration locale et payée par le propriétaire d’une propriété. Cette taxe est calculée sur la base de la valeur foncière et foncière.
- Héritage : Un type d’impôt prélevé sur les personnes qui héritent de la succession d’une personne décédée.
- Taxe de vente : Une taxe à la consommation imposée par un gouvernement sur la vente de biens et de services. Cela peut prendre la forme d’une taxe sur la valeur ajoutée (TVA), d’une taxe sur les produits et services (TPS), d’une taxe de vente étatique ou provinciale ou d’une taxe d’accise.