Règles fiscales pour les étrangers résidents et non-résidents
Les étrangers résidents et non résidents sont confrontés à un ensemble de règles différent lors du dépôt de leurs impôts aux États-Unis que ceux qui sont citoyens. En fait, les déclarants qui ne sont pas citoyens peuvent être dispensés de déclarer certains types de revenus, selon leur situation.
Voici quelques-unes des règles clés et qui doit les suivre.
Qui sont les étrangers résidents et non résidents?
Les étrangers résidents ne sont pas des citoyens américains, mais ils ont des cartes vertes leur permettant de travailler aux États-Unis ou ils sont dans le pays depuis au moins 183 jours sur une période de trois ans, y compris l’année en cours.
Points clés à retenir
- Les résidents étrangers travaillent et vivent légalement aux États-Unis et peuvent devoir des impôts américains sur tous leurs revenus.
- Cependant, de nombreux étrangers résidents ont droit à l’une des nombreuses exceptions aux conditions de résidence.
- Les étrangers non-résidents vivent en dehors des États-Unis mais gagnent des revenus d’une source américaine. Ils doivent de l’impôt sur leurs revenus américains.
Les étrangers non résidents sont légalement aux États-Unis mais n’ont pas de carte verte. Il peut s’agir de touristes ou d’autres visiteurs.
Imposition des revenus des étrangers non résidents
Les étrangers non résidents sont tenus de payer l’impôt sur le revenu uniquement sur les revenus gagnés aux États-Unis ou provenant d’une source américaine. Ils ne sont pas à l’ impôt sur le revenu salarial étranger gagné.
Par exemple, un citoyen allemand qui possède une entreprise en Allemagne et une autre aux États-Unis ne sera imposé que sur les revenus de cette dernière source. Les affaires allemandes seront ignorées.
Les revenus de placement réalisés aux États-Unis qui ne proviennent pas d’une source américaine sont généralement imposés au taux de 30%, sauf indication contraire dans la convention.
Les étrangers non résidents doivent tenir des registres minutieux pour montrer les sources de tous leurs revenus afin que l’Internal Revenue Service (IRS) puisse voir clairement quels revenus sont exonérés d’impôt et ce qui ne l’est pas.
Imposition des revenus des résidents étrangers
Contrairement aux étrangers non résidents, la plupart des résidents étrangers sont imposés sur toutes les formes de revenus perçus, étrangers ou nationaux, y compris les paiements reçus d’une pension d’un gouvernement étranger.
Les résidents étrangers peuvent demander l’ exclusion du revenu gagné à l’ étranger et / ou le crédit pour impôt étranger s’ils remplissent les conditions requises.5
En outre, les étrangers résidents qui travaillent pour un gouvernement étranger aux États-Unis peuvent demander une exonération de leur salaire si les États-Unis ont conclu une convention fiscale de réciprocitéavec le gouvernement qui emploie la personne.
Le test de résidence pour les étrangers résidents
Les étrangers résidents portent une carte verte ou satisfont au test de résidence, ou les deux.
Ce test exige que le contribuable étranger doit résider aux États-Unis pendant au moins 31 jours au cours de l’année, et doit avoir été aux États-Unis pendant un total d’au moins 183 jours au cours des trois dernières années (y compris l’année en cours).
Cependant, le test de résidence ne compte qu’un jour de résidence aux États-Unis comme un jour de résidence complet aux fins de ce test pour l’année en cours. Un jour de résidence ne compte que pour un tiers d’un jour de résidence l’année précédente et un sixième de jour l’année précédente.
Par conséquent, le nombre total de jours de résidence au cours des deux années précédentes doit être divisé par trois ou six avant d’être totalisé, et ce total final doit être au moins égal à 183.
Exceptions au test de résidence
Le test de résidence contient un certain nombre d’exceptions. Ils exonèrent effectivement un grand pourcentage d’étrangers légaux aux États-Unis de l’obligation de déclarer un revenu imposable. Voici quelques-unes des exceptions les plus courantes.
Les règles de l’IRS sont compliquées. Si vous n’êtes pas sûr de votre statut fiscal, la publication IRS 519 contient tous les détails.
Vous faites la navette depuis le Canada ou le Mexique
Les personnes qui se rendent régulièrement au travail du Canada ou du Mexique aux États-Unis ne peuvent pas compter les jours de trajet comme des jours de résidence aux fins du test de résidence.
Votre foyer fiscal est ailleurs
Les étrangers qui peuvent prouver qu’ils avaient un domicile fiscal dans un autre pays au cours de l’année et n’étaient pas aux États-Unis pendant 183 jours au cours de l’année ne sont généralement pas tenus de payer des impôts aux États-Unis, même s’ils répondent au critère de résidence standard.
Dans ce cas, un foyer fiscal est généralement considéré comme étant le principal établissement commercial ou la résidence principale de la personne en question.
Les personnes de cette catégorie sont exonérées de l’impôt américain même si elles ont une résidence aux États-Unis
Les étrangers qui souhaitent réclamer cette exemption doivent déposer le formulaire 8840 auprès de l’IRS.
Vous êtes admissible à ces exemptions
Ceux qui doivent résider temporairement aux États-Unis pour certaines raisons peuvent demander une exemption pour les jours passés aux États-Unis en remplissant le formulaire 8843. Ceux qui sont admissibles à cette exemption comprennent:
- Enseignants
- Stagiaires
- Étudiants
- Athlètes professionnels
- Toute personne qui a le statut diplomatique ou consulaire pour un gouvernement étranger ou une organisation internationale, ou qui est membre de la famille immédiate de cette personne
Vous êtes admissible à une exception médicale
Toute personne détenue de manière inattendue aux États-Unis pour des raisons médicales peut demander une exemption médicale. Par exemple, un touriste étranger qui souffre d’une crise cardiaque aux États-Unis et qui est hospitalisé pendant trois mois peut remplir le formulaire 8843 et indiquer les jours passés ici pour des raisons médicales en vertu de cette exemption.
Une convention fiscale est en place
Le critère de la résidence ne prévaut sur aucune définition de la résidence telle que spécifiée dans une convention fiscale. Un traité avec un autre pays peut vous dispenser d’être classé comme résident même si un étranger satisfait par ailleurs au critère de résidence.
Comment gérer le double statut fiscal
Les étrangers qui reçoivent leur carte verte au cours de l’année devront déposer une déclaration de double statut car ils étaient des étrangers non résidents avant d’obtenir leur carte et des étrangers résidents par la suite. Leur statut a changé le jour où ils ont reçu la carte verte.
Les personnes de cette catégorie doivent inclure une déclaration qui décompose tous les revenus qu’elles ont reçus en tant que résident et en tant que non-résident.
Quand les extraterrestres quittent les États-Unis
Les étrangers qui quittent les États-Unis pour une durée indéterminée doivent obtenir un certificat de conformité indiquant qu’ils ont payé leurs impôts américains. Sinon, une déclaration de revenus doit être produite et payée au point de départ.
Ceux qui partent doivent obtenir le formulaire IRS 1040-C pour savoir ce qu’ils sont tenus de déclarer. Les personnes énumérées ci-dessus comme personnes exemptées sont également exemptées de cette exigence.dix
La taxe d’expatriation
Les étrangers et tous les citoyens américains qui quittent les États-Unis et renoncent à leur citoyenneté doivent payer une taxe d’expatriation sur tous leurs revenus et actifs.
Le patrimoine du contribuable est imposé la veille de son expatriation.
Pour plus d’informations
Cela couvre à peu près les règles fiscales qui s’appliquent à la plupart des étrangers résidents et non-résidents.
Cependant, les règles peuvent être assez compliquées selon les circonstances de l’individu. Pour plus d’informations, consultez la publication 519 de l’ IRS.