Compte d’épargne libre d’impôt (CELI)
Qu’est-ce qu’un compte d’épargne libre d’impôt (CELI)?
Un compte d’épargne libre d’impôt (CELI) est un compte dans lequel les cotisations, les intérêts gagnés, les dividendes et les gains en capital ne sont pas imposés et peuvent être retirés en franchise d’impôt. Bien qu’il soit appelé compte d’épargne, un CELI peut contenir certains placements, notamment des fonds communs de placement, des titres et des obligations, ainsi que des espèces. Ce compte est offert aux personnes âgées de 18 ans et plus au Canada et peut être utilisé à n’importe quelle fin.
Points clés à retenir
- Les comptes d’épargne libres d’impôt (CELI) sont un type de compte fiscalement avantageux offert aux résidents canadiens âgés de 18 ans ou plus.
- Les CELI vous permettent d’économiser de l’argent sur les impôts, car les gains sur les placements dans le compte ne sont pas imposés et les retraits peuvent être effectués à l’abri de l’impôt.
- Il y a une limite de cotisation annuelle aux CELI; en 2020, cette limite est de 6 000 $ CAN.
Comprendre les comptes d’épargne libres d’impôt (CELI)
Les comptes d’épargne libre d’impôt (CELI) ont été introduits au Canada en 2009 avec un plafond de cotisation de 5 000 $ CAN par année. En 2013, cette limite a été augmentée à 5500 dollars canadiens par an et est restée à ce niveau jusqu’en 2018, sauf en 2015 où la limite était de 10000 dollars canadiens. En 2019, le plafond de cotisation a été porté à 6000 $ CAN, où il demeure pour 2020.
L’avantage de détenir un placement dans un CELI est que vous ne serez imposé sur aucun revenu que vous rapporte ce placement.À titre d’exemple, prenons deux épargnants, Joe et Jane. Au début de l’année, Joe met 6 000 $ CAN dans un compte de placement gagnant 7% par année;Jane fait la même chose mais dans un CELI. Ils auront chacun 6 420 $ CAN à la fin de l’année, mais Jane pourra retirer la totalité des 6 420 $ CAN sans pénalité fiscale, tandis que Joe sera imposé sur les 420 $ CA qu’il a gagnés en gain en capital.
Cotisations au CELI
Le montant que vous êtes autorisé à déposer dans un CELI s’appelle vos «droits de cotisation». Même si vous n’aviez pas de CELI à ce moment-là, vous avez accumulé des droits de cotisation pour chaque année depuis 2009 où vous étiez âgé de 18 ans ou plus et résidiez au Canada.
Tout droit de cotisation inutilisé d’une année peut être reporté à l’année suivante. Par exemple, si vous avez cotisé la limite maximale jusqu’en 2019 alors que vous avez cotisé seulement 3000 $ CAN, vous pouvez cotiser 3000 $ CAN pour 2019 en 2020, en plus du plafond de cotisation annuel de 6000 $ CAN pour 2020, pour une contribution totale de 9000 $ CAN. De même, si vous n’avez fait aucune cotisation depuis 2016, vos droits de cotisation 2020 pour le compte CELI seront de 23 000 $ CAN: 5 500 $ CAN chacun pour les années 2017 et 2018 et 6 000 $ CAN chacun pour les années 2019 et 2020.
Le revenu gagné par les placements dans votre CELI n’a aucune incidence sur vos droits de cotisation pour les années en cours ou à venir.
Retraits CELI
Tout montant de retrait est ajouté à votre droit de cotisation au début de l’année suivante. Par exemple, si Jeanne verse 5500 $ CAN pour l’année d’imposition 2020 (le plafond de cotisation étant de 6000 $ CAN) et retire 2000 $ CAN, elle ne peut pas remplacer la totalité du montant du retrait au cours de la même année car ses droits de cotisation disponibles ne sont que de 500 $ CAN. Dans ce cas, Jane peut remplacer 500 $ CAN et attendre le début de 2021, lorsque son montant de retrait sera ajouté à ses droits de cotisation, pour verser à nouveau les 1500 $ CAN restants.
CELI et REER
Bien qu’un compte de régime enregistré d’épargne-retraite (REER) soit spécifiquement destiné à l’épargne-retraite, un CELI peut être utilisé pour épargner pour n’importe quoi. Le compte d’épargne libre d’impôt diffère d’un compte de retraite enregistré de deux autres façons principales:
- Les dépôts effectués dans un REER sont déduits de votre revenu imposable. Les dépôts dans un CELI ne sont pas déductibles d’impôt.
- Les retraits d’un régime de retraite sont imposés comme un revenu.7 Les retraits d’un CELI ne sont pas imposés.
Considérations particulières
Toute cotisation versée à un CELI au-delà du montant maximal admissible est considérée comme une cotisation excédentaire. L’ Agence du revenu du Canada (ARC) facturera une pénalité de 1% par mois sur la cotisation excédentaire jusqu’à ce qu’elle soit retirée.