Option d’achat d’actions statutaire
Qu’est-ce qu’une option d’achat d’actions statutaire?
Une option d’achat d’actions statutaire est un type d’ option d’achat d’actions des employés (ESO) qui, contrairement aux options d’achat d’actions non qualifiées ou non statutaires, donne aux participants un avantage fiscal supplémentaire. Ce type de rémunération des salariés peut être comparé à des options d’achat d’actions incitatives (ISO), qui ne sont remises au top management que pour fidéliser ou récompenser la performance.
Points clés à retenir
- Les options sur actions statutaires sont un type de rémunération en actions des employés qui doit être accompagnée d’un document de plan indiquant le nombre d’options attribuées à quels employés.
- Les options d’achat d’actions statutaires offrent un avantage fiscal supplémentaire que les options d’achat d’actions non qualifiées ou non statutaires n’offrent pas.
- Les salariés doivent exercer les stock-options statutaires après une période d’acquisition, qui peut aller jusqu’à 10 ans après leur réception.
- Leur exercice n’entraîne pas de revenu imposable immédiatement déclarable.
Comprendre les options d’achat d’actions statutaires
De nombreux employeurs offrent des avantages tels que des options d’achat d’actions statutaires à leurs employés. Aussi appelées options d’achat d’actions incitatives (ISO), elles sont utilisées pour attirer de nouveaux employés potentiels ou encourager les employés existants à rester dans l’entreprise.
Essentiellement, l’entreprise partage une partie de ses bénéfices avec ses employés. Cela donne au personnel participant une incitation supplémentaire pour assurer la réussite de l’entreprise, tout en recevant une forme de rémunération supplémentaire en plus de leur salaire régulier.
Exigences statutaires relatives aux options d’achat d’actions
Les options sur actions statutaires nécessitent un document de plan qui décrit clairement le nombre d’options à donner à quels employés. Ces employés doivent exercer leurs options dans les 10 ans suivant leur réception.
Le prix d’ exercice ou d’exercice de l’option ne peut être inférieur au prix du marché de l’action au moment de l’attribution de l’option. De plus, les stock-options statutaires ne peuvent être vendues qu’au moins un an après la date d’exercice et deux ans après la date d’attribution de l’option.
Avant qu’un employé puisse exercer ces options, une période d’ acquisition des droits doit s’écouler. Cette période est généralement plus longue que les options d’achat d’actions non qualifiées, sinon les implications fiscales augmentent.
Les options sont émises à la date d’attribution, mais la date à laquelle les employés peuvent exercer leurs droits d’acheter les options est la date d’exercice.
impôt minimum de remplacement.
Selon l’ Internal Revenue Service (IRS), lorsque les employeurs accordent à leurs employés des options d’achat d’actions statutaires, les employés n’incluent généralement aucun montant dans leur revenu brut lorsqu’ils reçoivent ou exercent l’option. Malgré cela, les salariés bénéficiant d’une option d’achat d’actions statutaire peuvent être assujettis à l’impôt minimum de remplacement pour l’année au cours de laquelle leurs options d’achat d’actions statutaires sont exercées.
Les stock-options statutaires peuvent déclencher l’impôt minimum de remplacement pour l’année au cours de laquelle elles sont exercées.
Considérations fiscales
Lorsque le stock acquis par l’exercice de l’option est vendu plus tard, l’employé aura un revenu imposable ou une perte déductible en conséquence. Ceci est généralement considéré comme un gain ou une perte en capital. L’hypothèse est que le prix de l’option d’achat d’actions sera inférieur au prix du marché au moment où l’option est exercée, ce qui permettrait à l’employé de vendre éventuellement l’actif pour un profit.
Si l’employé ne remplit pas les conditions spéciales de détention – c’est-à-dire qu’il a vendu les actions avant un an après la date d’exercice – le revenu de cette vente doit être traité comme un revenu ordinaire. Ce montant est également ajouté à la base du stock afin decalculer la perte ou le gain à la disposition du stock.
Avec un plan d’achat d’actions pour les employés, après le transfert ou la vente pour la première fois des actions acquises par l’exercice d’une option, les employés doivent fournir des formulaires de leur employeur contenant des informations permettant de déterminer le revenu ordinaire et le revenu du capital à déclarer.