Une pension d’employé simplifiée (SEP) IRA est-elle déductible?
Les paiements versés à une pension simplifiée des employés (SEP) IRA sont déductibles d’impôt pour les employeurs, mais il existe une limite annuelle de cotisations. Les IRA SEP sont financés uniquement par l’employeur à l’aide de dollars déductibles d’impôt. Pour 2020, un employeur peut contribuer jusqu’à 25% de la rémunération d’un employé ou 57 000 $, selon le montant le moins élevé, et en 2021, ce montant passe à 58 000 $.1
Points clés à retenir
- Les employeurs peuvent déduire les paiements à une pension simplifiée des employés (SEP) IRA pour un employé jusqu’à des limites fixées.
- Les propriétaires d’entreprise qui démarrent un SEP IRA peuvent être admissibles à un crédit d’impôt pouvant aller jusqu’à 500 $ par an.
- Les cotisations et les revenus du SEP IRA peuvent être retirés à tout moment, sous réserve des limitations générales imposées aux IRA traditionnels.
Qu’est-ce qu’un SEP IRA?
Un SEP IRA est un type d’ IRA traditionnel disponible pour les travailleurs indépendants, les pigistes et les propriétaires de petites entreprises. Les employés ne sont pas en mesure de contribuer à un SEP IRA que l’entreprise ouvre en leur nom. Les cotisations proviennent uniquement de l’employeur et ils ne sont pas tenus de cotiser chaque année.
Lorsqu’ils versent des cotisations SEP IRA, les employeurs sont tenus de verser un pourcentage égal du revenu pour chaque employé. Cela s’applique à chaque employé qui a rendu des services au cours de l’année, même pour les employés qui décèdent ou quittent leur emploi avant que les cotisations ne soient versées.
De plus, les propriétaires d’entreprise qui démarrent un SEP peuvent avoir droit à un crédit d’impôt pouvant aller jusqu’à 500 $ par an pendant les trois premières années d’ouverture du compte SEP.
Les travailleurs indépendants sont autorisés à cotiser jusqu’à 20% du revenu net à un SEP IRA, ou la limite de cotisation annuelle, selon la moindre des deux.
Quelle est l’admissibilité au SEP d’un employeur?
Une fois qu’un propriétaire d’entreprise a mis en place un SEP IRA, il doit inclure tous les employés éligibles sur le plan, qui est défini comme:
- Employés de 21 ans ou plus, qui
- Avoir travaillé pour vous pendant au moins trois des cinq dernières années, et qui
- Avoir gagné au moins 600 $ de revenu de votre entreprise pour l’année
Un employeur pourrait abaisser les seuils d’admissibilité, par exemple, en abaissant l’âge ou les exigences minimales de service. Cependant, les conditions d’éligibilité doivent s’appliquer à tout le monde de la même manière.
Pour les personnes qui ne sont pas des travailleurs indépendants, la rémunération utilisée pour déterminer les cotisations SEP IRA comprend les salaires, traitements, honoraires pour services professionnels, commissions et pourboires, avantages sociaux et primes. La rémunération comprend généralement les montants différés, au choix de l’employé, dans le cadre de régimes d’avantages sociaux tels que les régimes 401 (k), 403 (b), les IRA SIMPLES, les régimes de l’ article 457 et les régimes de cafétéria de l’ article 125.
Date limite de cotisation et retraits
La date limite pour établir un plan SEP IRA et faire des cotisations est la date limite de dépôt de la déclaration de revenus de l’employeur, y compris les prolongations.9 Les contributions de rattrapage ne sont pas autorisées dans les IRA du SEP car elles sont versées par des particuliers plutôt que par des employeurs.
Les cotisations et les revenus du SEP IRA peuvent être retirés à tout moment sous réserve des limitations générales imposées aux IRA traditionnels. Un retrait est imposable dans l’année où il a été reçu. Si un participant effectue un retrait avant l’âge de 59 ans et demi, une taxe supplémentaire de 10% s’applique généralement. Les cotisations et les revenus du SEP IRA peuvent être transférés en franchise d’impôt à d’autres IRA et régimes de retraite après deux ans de participation.