Plan SEP vs plan Keogh: quelle est la différence?
Plan SEP vs plan Keogh: un aperçu
Si vous êtes indépendant ou si vous possédez une petite entreprise et que vous souhaitez mettre de côté plus que la limite de cotisation du compte de retraite individuel (IRA) chaque année, vous avez quelques bonnes options. Le régime de retraite simplifiée des employés (SEP) et le régime Keogh sont tous deux conçus pour les propriétaires de petites entreprises et leurs employés. Ils sont similaires à certains égards:
- Les employés, ainsi que le propriétaire de l’entreprise, peuvent participer à ces plans.
- Tous les participants peuvent déduire les montants qu’ils contribuent de leur revenu imposable chaque année.
- L’argent retiré après la retraite est imposé comme un revenu ordinaire.
- Le compte peut être ouvert dans à peu près n’importe quelle banque, courtage, compagnie d’assurance-vie ou société de fonds communs de placement.
- L’argent peut être investi dans n’importe lequel d’un large éventail d’actifs, notamment des actions, des obligations, des fonds communs de placement et des fonds négociés en bourse.
Les deux régimes ont également des plafonds de cotisation nettement plus élevés que la plupart des régimes de retraite ne le permettent. Pour 2019, la cotisation maximale pour les comptes SEP et la plupart des plans Keogh est le moindre de 25% du bénéfice net ou 56000 $. Pour l’année d’imposition 2020, la limite passe à 57 000 $.
Le plan SEP
Comme son nom l’indique, un SEP a une structure assez simple et fonctionne uniquement comme un régime à cotisations définies. Autrement dit, le participant affecte automatiquement un pourcentage de son revenu brut à verser dans un compte de retraite à imposition différée.
Un SEP peut être établi en soumettant leformulaire 5305-SEP à l’Internal Revenue Service (IRS). Un propriétaire d’entreprise peut passer les formalités administratives initiales sans avoir besoin d’une assistance professionnelle.
Moins d’exigences
Il n’y a aucune exigence de dépôt annuel.
Les employeurs ne sont pas tenus de cotiser aux régimes de leurs employés au cours d’une année donnée. S’ils apportent une contribution, celle-ci doit être versée à parts égales à chaque employé à temps plein âgé d’au moins 21 ans et ayant travaillé pour l’entreprise pendant au moins 3 des 5 dernières années.
Le SEP ressemble à un IRA en ce sens que les participants peuvent verser des contributions pour l’année précédente jusqu’à la date limite de dépôt, même si une prolongation a été accordée. Les participants ne peuvent pas emprunter sur le solde de leur régime.
Le plan Keogh
Le régime Keogh est le plus populaire auprès des personnes à revenus très élevés, tels que les médecins qui dirigent des cabinets médicaux et les propriétaires de petites entreprises non constituées en société.
C’est beaucoup plus complexe que le SEP. Il relève des lignes directrices de la Employee Retirement Income Security Act (ERISA), la loi fédérale qui établit des normes minimales pour les régimes de retraite et de santé parrainés par l’employeur. Cela fait d’un Keogh un « plan qualifié » par définition.
Exigences en matière de documentation
L’établissement d’un Keogh pour votre entreprise nécessite un document de plan complet à soumettre au gouvernement. Dans la plupart des cas, il est sage de faire appel à un comptable public agréé ou à un conseiller financier pour vous aider à préparer et à soumettre le plan. Un plan Keogh peut avoir des détails délicats qui peuvent revenir vous mordre s’ils sont ignorés.
Le Keogh peut être structuré en tant que régime à cotisations définies ou à prestations définies.
Limites de contribution élevées
S’il est structuré sous forme de régimes à cotisations définies, les plafonds de cotisation sont les mêmes que pour un SEP. Autrement dit, le maximum pour l’année d’imposition 2019 est le moindre de 25% du bénéfice net ou 56000 $. Pour l’année d’imposition 2020, la limite passe à 57 000 $.
Les limites sont plus élevées pour un régime à prestations définies. Pour l’année d’imposition 2019, la limite est de 225 000 $. Pour l’année d’imposition 2020, il passe à 230000 $.
Un régime à prestations déterminées est similaire à une pension en ce qu’il établit un montant de prestation fixe à payer en versements égaux pendant le départ à la retraite du participant prévu.
Le plan à cotisations définies peut être structuré comme un achat d’argent ou un plan d’intéressement. De nombreux chefs d’entreprise optent pour cette dernière car elle leur permet de verser des contributions différentes chaque année, correspondant à leurs bénéfices.
Les régimes de retraite par achat d’argentn’ont pas cette flexibilité. Le propriétaire de l’entreprise doit choisir de verser un pourcentage fixe chaque année pendant la durée du régime. Des pénalités sont imposées si une contribution annuelle tombe en dessous de ce montant.
Ces plans viennent avec des exigences de déclaration annuelle sur le formulaire 5500. Les prêts contre le solde peuvent être pris dans certaines restrictions.
Considérations particulières
Si vous dirigez une petite entreprise et que vous souhaitez établir un plan pour vos employés ainsi que pour vous-même, un SEP a du sens.
N’oubliez pas que vous devrez verser la même contribution pour chaque employé que vous mettez dans votre propre compte chaque année. C’est pourquoi les plans SEP sont principalement utilisés par les entreprises avec un petit nombre d’employés éligibles.
Si vous gagnez plusieurs centaines de milliers de dollars par an, vous avez le revenu et les attentes futures pour envisager un régime Keogh à prestations définies. Il s’agit essentiellement d’un programme de fonds propres avec des économies d’impôt.
Si vous êtes arrivé jusque-là et que vous réalisez qu’aucun de ces plans ne correspond exactement à vos besoins, vous pourriez envisager un plan solo, traditionnel ou Roth 401 (k). Si vous préférez une prestation déterminée, envisagez un régime 412 (i).