Transférer un plan de participation aux bénéfices à un SEP IRA sans pénalités fiscales

Vous pouvez transférer un plan de participation aux bénéfices dans un SEP IRA sans retenue d’impôt si la transaction est traitée comme un roulement direct. Grâce à un roulement direct, les actifs sont rendus payables au dépositaire SEP IRA (ou au fiduciaire ou au plan auquel les actifs sont transférés).

Cependant, si vous choisissez de recevoir un chèque pour le roulement établi à votre intention dans le but de le déposer dans votre SEP, il y aura une pénalité de retenue et il y aura une limite de temps pour transférer les fonds dans le SEP.

Points clés à retenir

  • Vous pouvez transférer un plan de participation aux bénéfices dans un SEP IRA sans retenue d’impôt si les directives de l’IRS sont suivies.
  • Un transfert de fiduciaire à fiduciaire peut transférer les fonds, qui sont envoyés directement de l’administrateur du régime à l’institution détenant le PES.
  • Il est important de vérifier si le dépositaire SEP peut détenir tous les actifs qui sont actuellement dans le plan d’intéressement.

Comprendre un transfert d’un plan qualifié à un SEP

Le traitement d’un roulement à partir d’un plan de participation aux bénéfices ou d’un plan qualifié, tel qu’un 401 (k) est assez simple tant que vous suivez les directives de l’IRS pour les transferts. Cependant, il est important de vérifier que l’administrateur du régime autorisera un transfert IRA du plan de participation aux bénéfices vers un IRA SEP. Même si l’IRS autorise les transferts de régimes qualifiés vers des SEP, l’administrateur du régime n’est pas tenu de les autoriser.

Si vous décidez d’un transfert dans un SEP, il existe trois options de roulement.

Survol direct

Le roulement direct mentionné précédemment, c’est lorsque vous pouvez recevoir votre distribution sous la forme d’un chèque libellé à l’ordre du nouveau compte SEP. Vous apporteriez le chèque à l’institution financière et le déposeriez dans le SEP IRA. Il ne s’agit pas d’un événement imposable, ce qui signifie qu’aucune taxe n’est retenue sur le montant du transfert. Cependant, le participant au régime est responsable de prendre le chèque et de le déposer dans le SEP IRA.

Rollover indirect

Un roulement indirect se produit lorsque les fonds sont d’abord distribués au participant via un chèque, puis le chèque est libellé au nom du participant (et non au nom du compte SEP comme avec un roulement direct). L’individu doit ensuite transférer les actifs (les déposer) dans le SEP IRA dans les 60 jours;sinon, elle serait considérée comme une distribution imposable.

Cependant, l’administrateur du plan d’intéressement retiendra 20% de la partie de la distribution transférée au SEP. En d’autres termes, vous recevrez 80% du solde via un chèque, mais vous êtes toujours tenu par l’IRS de déposer 100% du solde dans les 60 jours dans le SEP. En conséquence, vous devrez obtenir 20% d’autres fonds pour reconduire le montant total. Si vous trouvez les fonds et déposez 100%, vous recevrez le montant de retenue de 20% après avoir produit vos impôts pour cette année.

Si vous n’obtenez pas les 20%, cela sera considéré comme une distribution et vous serez imposé sur ces fonds. De plus, vous recevrez une taxe ou une pénalité de 10% si vous avez moins de 59 ans et demi.

Transfert de fiduciaire à fiduciaire

Le transfert de fiduciaire à fiduciaire est un transfert entre l’institution financière qui détient votre plan d’intéressement et l’institution où se trouve le SEP. La distribution se fait directement à partir de votre plan IRA dans le SEP IRA. Le participant ne reçoit pas de chèque et aucune taxe ou retenue n’est retenue sur le montant du virement. Le transfert fiduciaire à fiduciaire est le moyen le plus sûr de transférer les fonds de l’IRA puisque vous ne recevrez jamais de chèque et vous éviterez toute possibilité d’être imposé ou pénalisé.

Comment démarrer le processus de roulement

Vérifiez auprès du dépositaire SEP IRA pour déterminer ses exigences en matière de documentation (le cas échéant) pour le traitement du roulement direct. L’administrateur du plan d’intéressement peut également disposer de documents spéciaux que l’adhérent doit remplir pour initier toute distribution, y compris ceux traités comme un transfert direct vers un autre régime de retraite. De plus, certains administrateurs de régime exigent que le dépositaire fournisse une lettre d’acceptation vérifiant le type de compte sur lequel les actifs seront crédités.

Fournissez au dépositaire SEP IRA une copie de la déclaration la plus récente émise pour le plan de participation aux bénéfices et demandez-leur d’identifier tout actif sur la déclaration qui ne peut pas être détenu dans leur IRA. Si le dépositaire est en mesure de détenir tous les actifs qui sont actuellement dans le plan d’intéressement, tous les actifs peuvent être transférés au SEP IRA.

Cependant, si le dépositaire n’est pas en mesure de détenir l’un des actifs, ces actifs ne peuvent pas être transférés vers le SEP IRA, et le participant peut avoir besoin de liquider les actifs pour procéder au roulement vers le SEP IRA. Le participant peut également rechercher un dépositaire capable de détenir tous les actifs.