Pension d’employé simplifiée (SEP)
Table des matières
Développer
- Qu’est-ce qu’une pension d’employé simplifiée (SEP)?
- Fonctionnement d’une pension d’employé simplifiée (SEP)
- Limites de contribution SEP IRA
- Règles SEP IRA
- SEP IRA vs Individuel 401 (k)
- SEP IRA vs IRA traditionnel vs Roth IRA
Qu’est-ce qu’une pension d’employé simplifiée (SEP)?
Une pension d’employé simplifiée (SEP) est un compte de retraite individuel (IRA) qu’un employeur ou un indépendant peut établir. L’employeur a droit à une déduction fiscale pour les cotisations versées à un SEP IRA et verse des cotisations au régime de chaque employé éligible sur une base discrétionnaire.
De plus, en vertu de la SIMPLE IRA avec auto- inscription. Cela s’ajoute au crédit de démarrage qu’ils reçoivent déjà.34
Les IRA SEP ont souvent des limites de contribution annuelle plus élevées que les IRA standard. Fondamentalement, un SEP IRA peut être considéré commeun IRA traditionnel avec la capacité de recevoir des contributions de l’employeur. L’un des principaux avantages qu’elle offre aux employés est que les cotisations de l’employeur sont acquises immédiatement.
Points clés à retenir
- Une pension d’employé simplifiée (SEP) est un compte de retraite individuel (IRA) qu’un employeur ou un travailleur indépendant peut établir.
- Les IRA SEP sont utilisés par les petites entreprises et les travailleurs indépendants pour répondre à leurs besoins en matière d’épargne-retraite.
- Les limites de contribution SEP IRA sont annuelles et souvent plus élevées que les IRA standard et les 401 (k) s.
Fonctionnement d’une pension d’employé simplifiée (SEP)
Un SEP IRA est une option intéressante pour de nombreux propriétaires d’entreprise, car il n’entraîne pas la plupart des coûts de démarrage et d’exploitation de la plupart des régimes de retraite conventionnels parrainés par l’employeur. De nombreux employeurs ont également mis en place un SEP IRA pour contribuer à leur propre retraite à des niveaux plus élevés qu’un IRA traditionnel ne le permet.
Les petites organisations favorisent les IRA SEP en raison des conditions d’éligibilité des cotisants, notamment un âge minimum de 21 ans, au moins trois ans d’emploi et une rémunération minimum de 600 $. En outre, un SEP IRA permet aux employeurs de sauter des cotisations pendant les années où l’entreprise est en panne.
Les IRA SEP sont traités comme des IRA traditionnels à des fins fiscales et permettent les mêmes options d’investissement. Les mêmes règles detransfert et de roulement qui s’appliquent aux IRA traditionnels s’appliquent également aux IRA SEP. Lorsqu’un employeur verse des cotisations aux comptes SEP IRA, il reçoit une déduction fiscale pour le montant cotisé. De plus, l’entreprise n’est pas bloquée dans une contribution annuelle – les décisions sur l’opportunité de contribuer et dans quelle mesure peuvent changer chaque année.
L’employeur n’est pas responsable des décisions d’investissement. Au lieu de cela, le fiduciaire de l’IRA détermine les investissements éligibles, et les propriétaires de comptes individuels des employés prennent des décisions d’investissement spécifiques. Le syndic dépose également des contributions, envoie des relevés annuels et dépose tous les documents requis auprès de l’IRS.dix
Acquisition immédiate
Les contributions aux IRA SEP sont immédiatement acquises à 100% et le propriétaire de l’IRA dirige les investissements. Un employé admissible (y compris le propriétaire de l’entreprise) qui participe au régime SEP de son employeur doit établir un IRA traditionnel auquel l’employeur déposera des cotisations au SEP.
Certaines institutions financières exigent que l’IRA traditionnel soit étiqueté comme SEP IRA avant de permettre au compte de recevoir des contributions SEP. D’autres permettront aux contributions SEP d’être déposées auprès d’un IRA traditionnel, que l’IRA soit ou non étiqueté comme SEP IRA.
Les contributions à un SEP IRA sont immédiatement acquises à 100% et les titulaires de compte doivent choisir eux-mêmes leurs investissements dans une liste fournie par le fiduciaire du compte.
Limites de contribution SEP IRA
Les cotisations des employeurs ne peuvent excéder le moindre de 25% de la rémunération d’un employé ou de 58 000 $ en 2021 (contre 57 000 $ en 2020).12 Comme pour un IRA traditionnel, les retraits des IRA SEP à la retraite sont imposés comme un revenu ordinaire.
Lorsqu’une entreprise est une entreprise individuelle, le salarié-propriétaire se paie un salaire et peut également verser une contribution SEP, qui est limitée à 25% du salaire (ou des bénéfices) moins la contribution SEP. Pour un taux de cotisation (CR) particulier, le taux réduit est CR ÷ (1 + CR) pour un taux de cotisation de 25%. Cela donne un taux réduit de 20%, comme dans l’exemple ci-dessus.15
Étant donné que le véhicule de financement d’un plan SEP est un IRA traditionnel, les contributions SEP, une fois déposées, deviennent des actifs traditionnels de l’IRA et sont soumises à de nombreuses règles traditionnelles de l’IRA, notamment les suivantes:
- Règles de distribution
- Règles d’investissement
- Règles de cotisation et de déduction pour les cotisations IRA traditionnelles, qui s’appliquent aux cotisations IRA régulières de l’employé, et non aux cotisations de l’employeur SEP
- Exigences en matière de documentation pour l’établissement d’un IRA
En plus des documents requis pour l’établissement d’un plan SEP (discuté plus loin), chaque IRA SEP doit répondre aux exigences de documentation d’un IRA traditionnel.11
290 000 $
La limite de rémunération pour une entreprise d’être autorisée à mettre en place un SEP IRA en 2021 (285000 $ pour 2020).
Règles SEP IRA
Toutes les entreprises ne peuvent pas lancer des IRA SEP, qui étaient principalement conçus pour encourager les prestations de retraite parmi les entreprises qui, autrement, ne créeraient pas de régimes parrainés par l’employeur. Les propriétaires uniques, les partenariats et les entreprises peuvent créer des SEP. Un revenu trop élevé peut être une limite – la limite de rémunération admissible pour 2020 est de 285 000 $ (contre 280 000 $ en 2019 et 290 000 $ en 2021).2 Contrairement auxrégimes de retraite sous-qualifiés que lesparticipants, y compris le propriétaire d’ uneentreprise, peut emprunter jusqu’à concurrence de 50% ou 50 000 $ de leur équilibre SEP ne possède pas cette fonctionnalité libre passage.18
De plus, certains types d’employés peuvent être exclus par leur employeur de la participation à un SEP IRA, même s’ils seraient autrement admissibles en fonction des règles du régime. Les travailleurs qui sont couverts par une convention collective syndicalepour les prestations de retraite, par exemple, peuvent être exclus. Les travailleurs qui sont des étrangers non résidents peuvent également être exclus tant qu’ils ne reçoivent pas de salaire américain ou d’autres indemnités de service de l’employeur.
Les cotisations et les revenus du SEP sont détenus dans des IRA SEP et peuvent être retirés à tout moment, sous réserve des limitations générales imposées aux IRA traditionnels. Un retrait est imposable dans l’année où il a été reçu. Si un participant effectue un retrait avant l’âge de 59 ans et demi, une taxe supplémentaire de 10% s’applique généralement.
Les cotisations et les revenus du SEP peuvent être transférés en franchise d’impôt à d’autres IRA et régimes de retraite. Les cotisations et les revenus du SEP doivent éventuellement être distribués en suivant les règles de distribution minimales requises par l’IRA.
SEP IRA vs Individuel 401 (k)
Un SEP IRA et un individu 401 (k), également connu sous le nom de solo 401 (k), sont tous deux des comptes de retraite qui permettent les cotisations de l’employeur. Ils ont deux différences principales.
La première est que bien que la limite de contribution maximale pour les deux soit comparable une fois que les niveaux de revenu atteignent 200 000 $, vous pouvez contribuer plus à un 401 (k) à des niveaux de revenu inférieurs que vous ne le pouvez à un SEP IRA. De plus, si vous avez 50 ans ou plus, le 401 (k) a une contribution de rattrapage, ce que le SEP IRA n’a pas. La deuxième différence importante est que vous pouvez contracter un prêt contre le 401 (k), ce qui n’est pas autorisé avec un SEP IRA.
Un SEP IRA, cependant, est un peu plus facile à mettre en place et à maintenir. Un individu 401 (k) exige que son propriétaire soit plus impliqué dans ses responsabilités administratives, et il peut également générer des frais plus élevés qu’un SEP IRA.
SEP IRA vs IRA traditionnel vs Roth IRA
Il existe desdifférences importantesentre ces trois comptes de retraite. Avec un IRA traditionnel, vous versez de l’argent non imposable, ce qui réduit votre facture fiscale dans l’année au cours de laquelle vous faites la contribution. Toutefois, lorsque vous retirez desfonds à laretraite, ils sont imposés comme unrevenu ordinaire, et vous êtes tenus de verser desdistributions une fois quevous atteignez l’âge de 72 ans Cela en fait le meilleur pour les personnes qui attendent d’être dans une tranche d’imposition inférieure lorsqu’ils se retirer.
Un Roth IRA inverse le processus. Vous avez déjà payé de l’impôt sur l’argent que vous cotisez, les retraits à la retraite sont donc libres d’impôt. Cela rend un Roth IRA meilleur pour les personnes qui s’attendent à être dans une tranche d’imposition plus élevée à la retraite. En outre, il n’y a pas de distributions minimales requises d’un Roth IRA, donc si vous n’avez pas besoin de l’argent, vous pouvez simplement le laisser reposer et transmettre le compte à vos héritiers.
Un SEP IRA n’est, bien entendu, disponible que pour les indépendants. Il autorise les contributions de l’employeur, ce que ne font pas les IRA traditionnels et Roth, et toutes les contributions y sont exonérées d’impôt, ce qui signifie que les distributions à la retraite seront imposées comme un revenu ordinaire. La limite de contribution maximale pour un SEP IRA est considérablement plus élevée que celle d’un IRA traditionnel ou Roth. Les employeurs peuvent obtenir une déduction fiscale pour leur contribution, ce qui signifie que lorsque le travailleur indépendant est à la fois employeur et employé, il peut bénéficier de cette déduction fiscale. Les IRA SEP ont été inventés pour aider les petites entreprises à offrir des régimes de retraite parrainés par l’employeur à leurs employés et propriétaires.