Impôt de la Loi sur les cotisations des travailleurs indépendants (SECA)
Qu’est-ce que la taxe sur les cotisations des travailleurs indépendants (SECA)?
L’impôt SECA (Self-Employed Contributions Act) est un prélèvement du gouvernement américain sur ceux qui travaillent pour eux-mêmes plutôt que pour une entreprise extérieure. Il oblige les travailleurs indépendants à contribuer à un impôt équivalent à la partie employeur et employé de lataxe FICA (Federal Insurance Contributions Act), qui finance la sécurité sociale et Medicare.
Points clés à retenir
- La SECA oblige les travailleurs indépendants à cotiser aux fonds fiscaux de la sécurité sociale et de l’assurance-maladie.
- Étant donné que les travailleurs indépendants sont leurs propres employeurs, ils sont autorisés à déduire la part de l’employeur des impôts SECA à titre de dépense d’entreprise.
- Les revenus nets d’un travail indépendant de moins de 400 $ ne sont pas assujettis à un impôt SECA.
Comprendre la taxe de la Loi sur les cotisations des travailleurs indépendants (SECA)
Les impôts SECA sont calculés sur la base du bénéfice net, défini comme le revenu brut provenant des activités commerciales, moins les dépenses engagées dans le cadre de l’activité commerciale.
La taxe de sécurité sociale est fixée à un taux de base de 6,2% pour un employeur et de 6,2% pour le salarié. Les contribuables indépendants assujettis à la SECA sont imposés à 12,4% (6,2% + 6,2%), car ils sont considérés à la fois comme employeur et comme salarié.
Il existe cependant des limites quant au revenu soumis à ce pourcentage. La taxe de sécurité sociale n’est appliquée qu’aux premiers 137.700 $ de revenu net, pour un impôt maximum de 17075 $ pour l’année d’imposition 2020. (En 2021, l’impôt sera appliqué aux premiers 142.800 $ de revenu net, pour un impôt maximal de 17.707 $. ) Tout revenu supérieur à ce niveau n’est pas soumis à la taxe de sécurité sociale.
Le taux d’imposition de Medicare est de 2,9% (1,45% pour les employeurs plus 1,45% pour les employés), et il n’y a pas d’exonération au-delà d’un certain revenu. La taxe SECA totale est donc de 15,3%. Un travailleur autonome qui a un revenu net d’exactement 137700 $ en 2020 devrait verser des impôts SECA de 15,3% de son revenu (12,4% + 2,9%), soit 21068 $ (en 2021, 15,3% du revenu net de 142 800 $ équivaudrait à 21 848 $ en taxes SECA).
À moins d’un accord spécifique entre les pays, les expatriés (Américains qui vivent et travaillent à l’étranger) sont toujours tenus de payer des impôts SECA sur les revenus gagnés en tant qu’indépendants.
Les salariés à revenu élevé doivent s’acquitter d’un prélèvement SECA supplémentaire. En raison de laloi sur les soins abordables (ACA), les personnes dont le revenu net est supérieur à 200 000 $ (250 000 $ pour les couples mariés déclarant conjointement) seront soumises à une taxe supplémentaire de 0,9% pour Medicare.
Déduction de l’impôt sur les cotisations des travailleurs indépendants (SECA)
La partie employeur du paiement est déductible en tant que dépense d’entreprise. En d’autres termes, l’IRS permet aux travailleurs indépendants d’utiliser la moitié de l’employeur de l’impôt sur le travail indépendant comme une déduction commerciale aux fins du calcul de l’impôt sur le revenu du contribuable. Cela tient compte du fait que les efforts de gestion d’une entreprise sont assumés par un individu plutôt que par un «employeur», ce qui serait le cas pour un employé d’une entreprise.
Il est important de noter que les taxes sur le travail indépendant font référence aux taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie, similaires aux taxes FICA payées par un employeur. Lorsqu’un contribuable prend une déduction de la moitié de l’impôt SECA, il s’agit uniquement d’une déduction pour le calcul de l’impôt sur le revenu de ce contribuable. Il ne réduit pas les revenus nets du travail indépendant ni ne réduit l’impôt sur le travail indépendant lui-même.
Paiement de l’impôt en vertu de la Loi sur les cotisations des travailleurs indépendants (SECA)
Étant donné que les contribuables indépendants ne sont pas soumis à la retenue à la source, l’IRS exige que l’impôt SECA soit inclus dans les paiements trimestriels estimés de l’impôt sur le revenu. Si le revenu net des travailleurs indépendants est inférieur à 400 $ (ou 108,28 $ provenant d’une église ou d’une autre organisation contrôlée par une église qualifiée exonérée des impôts de l’employeur sur la sécurité sociale et l’assurance-maladie), aucun impôt SECA n’est dû et il n’est pas nécessaire de figurer sur une taxe. revenir. Toutefois, si le bénéfice net indépendants sont au- dessus de ce minimum, l’ impôt SECA doit être payé sur la totalité du montant, y compris le montant inférieur au minimum.