Régime enregistré d’épargne-retraite (REER)
Qu’est-ce qu’un régime enregistré d’épargne-retraite (REER)?
Un régime enregistré d’épargne-retraite (REER) est un instrument d’épargne-retraite et d’investissement pour les employés et les travailleurs autonomes au Canada. L’ argent avant impôt est placé dans un REER et croît à l’abri de l’impôt jusqu’au retrait, moment auquel il est imposé au taux marginal.1 Les régimes enregistrés d’épargne-retraite ont de nombreuses caractéristiques en commun avec les régimes 401 (k) aux États-Unis, mais aussi quelques différences importantes.
La croissance d’un REER est déterminée par son contenu. Le simple fait d’avoir de l’argent dans un REER ne garantit pas une retraite confortable; cependant, c’est une garantie que les investissements seront composés sans être imposés, tant que les fonds ne seront pas retirés.
Comprendre les régimes enregistrés d’épargne-retraite (REER)
Les régimes enregistrés d’épargne-retraite ont été créés en 1957 dans le cadre de la Loi de l’impôt sur le revenu du Canada. Ils sont enregistrés auprès du gouvernement canadien et supervisés par l’Agence du revenu du Canada (ARC), qui établit les règles régissant les plafonds de cotisation annuels, le calendrier des cotisations et les actifs autorisés.
Les REER présentent deux avantages fiscaux principaux. Premièrement, les cotisants peuvent déduire les cotisations de leur revenu. Par exemple, si le taux d’imposition d’un cotisant est de 40%, chaque tranche de 100 $ qu’il investit dans un REER lui fera économiser 40 $ d’impôt, jusqu’à concurrence de son plafond de cotisation. Deuxièmement, la croissance des placements dans les REER est à l’abri de l’impôt. Contrairement aux placements hors REER, les rendements sont exonérés de tout impôt sur les gains en capital, impôt sur les dividendes ou impôt sur le revenu. Cela signifie que les placements effectués dans le cadre d’un REER sont composés sur une base pré-différée.
En effet, les cotisants à un REER retardent le paiement des impôts jusqu’à la retraite, lorsque leur taux marginal d’imposition peut être inférieur à celui de leurs années de travail. Le gouvernement du Canada a accordé ce report d’impôt aux Canadiens pour encourager l’épargne-retraite, ce qui aidera la population à moins dépendre du Régime de pensions du Canada pour financer sa retraite.
Il existe un certain nombre de types de REER, mais généralement, ils sont mis en place par une ou deux personnes associées (généralement des particuliers ou des conjoints).
- UnREER individuel mis en place par une seule personne qui est à la fois le titulaire du compte et le cotisant.
- UnREER de conjoint offre des avantages pour un conjoint célibataire et également un avantage fiscal pour les deux conjoints. Un revenu élevé (cotisant conjoint) peut cotiser à un REER de conjoint au nom de son conjoint (le titulaire du compte). Le revenu de retraite étant réparti également, chaque conjoint peut bénéficier d’un taux marginal d’imposition inférieur.
- UnREER collectif est mis en place par un employeur pour les employés et est financé par des retenues salariales, un peu comme un régime 401 (k) aux États-Unis. Il est administré par un gestionnaire de placements et offre aux cotisants l’avantage d’économies d’impôt immédiates.
- UnREER collectif est une option créée pour les employés et les employeurs des petites entreprises, ainsi que pour les travailleurs autonomes.
Actifs approuvés
Plusieurs types de comptes de placement et de placement sont autorisés dans les REER. Ils incluent:
- Fonds communs de placement
- Des fonds négociés en bourse
- Actions
- Obligations
- Comptes d’épargne
- Prêts hypothécaires
- Fiducies de revenu
- Certificats de placement garanti
- Monnaie étrangère
- Fonds de travailleurs
Contribution et retrait
Le plafond de cotisation REER pour 2020 est de 18% du revenu gagné qu’un particulier a déclaré dans sa déclaration de revenus de 2019, jusqu’à un maximum de 27230 $, selon l’Agence du revenu du Canada. Il est possible de contribuer davantage, mais les sommes supplémentaires de plus de 2 000 $ seront sanctionnées par des pénalités.
Le titulaire d’un compte REER peut retirer de l’argent ou des placements à tout âge. Toute somme est incluse comme revenu imposable dans l’année du retrait, à moins que l’argent ne soit utilisé pour acheter ou construire une maison ou pour des études (sous certaines conditions).
Fonds enregistrés de revenu de retraite (FERR)
L’année où le titulaire d’un REER atteint l’âge de 71 ans, le solde du REER doit être liquidé ou transféré vers un fonds enregistré de revenu de retraite (FERR) ou vers une rente. Un FERR est une caisse de retraite semblable à un contrat de rente qui verse un revenu à un bénéficiaire ou à plusieurs bénéficiaires.
L’argent retiré d’un REER au moyen de paiements de compte FERR est imposé au taux marginal d’imposition du titulaire du compte. Si le titulaire du compte a épargné 300 000 $ en vue de sa retraite et qu’il a 65 ans, le FERR paiera environ 1 000 $ par mois. Si ces 1 000 $ sont la seule source de revenus, le titulaire du compte sera imposé à un taux marginal de 15%, laissant environ 850 $ par mois. Le titulaire du compte peut également recevoir un Régime de pensions du Canada mensuel .
Régime enregistré d’épargne-retraite vs 401 (k) s
Malgré leurs similitudes fondamentales, les REER et les 401 (k) présentent également des différences:
- Les REER peuvent être mis en place via une institution financière; 401 (k) s sont mis en place par les employeurs.
- Les plafonds de cotisation à un REER peuvent être reportés.
- Les cotisations à un REER peuvent provenir de retenues sur la paie ou de cotisations en espèces (ce qui peut entraîner un remboursement d’impôt); 401 (k) s sont financés par des retenues sur la paie.
- 401 (k) s ont des pénalités de retrait anticipé (bien qu’il y ait des exceptions); Les REER ne le font pas.