Perte réalisée

Qu’est-ce qu’une perte réalisée?

Une perte réalisée est la perte qui est comptabilisée lorsque les actifs sont vendus à un prix inférieur au prix d’achat initial. Une perte réalisée survient lorsqu’un actif acheté à un niveau appelé coût ou valeur comptable est ensuite décaissé pour une valeur inférieure à sa valeur comptable.

Comprendre la perte réalisée

Lorsqu’un investisseur achète une immobilisation, une augmentation (ou une diminution) de la valeur du titre ne se traduit pas par un profit (ou une perte). L’investisseur ne peut réclamer un profit ou une perte qu’après avoir vendu le titre à la juste valeur marchande dans le cadre d’une transaction sans lien de dépendance.

Exemple réel de perte réalisée pour les investisseurs

Par exemple, supposons qu’un investisseur achète 50 actions d’Exwhyzee (XYZ) à 249,50 $ l’action le 20 mars. De cette date d’achat au 9 avril, la valeur de l’action a diminué d’environ 13,7% à 215,41 $. Cependant, l’investisseur n’a une perte réalisée que s’il vend réellement au prix déprimé. Sinon, la baisse de valeur est simplement une perte latente qui n’existe que sur papier.

Les pertes réalisées, contrairement aux pertes non réalisées, peuvent affecter le montant des impôts dus. Une perte en capital réalisée peut être utilisée pour compenser des gains en capital à des fins fiscales. D’après notre exemple ci-dessus, l’investisseur, après avoir vendu ses actions XYZ, a réalisé une perte de 50 x (249,50 $ – 215,41 $) = 1704,50 $. Supposons qu’il réalise un profit sur Aybeecee (ABC), qu’il a acheté pour 201,07 $ et vendu pour 336,06 $ au cours de la même année d’imposition.

S’il a acheté et vendu 50 actions ABC, son gain en capital sur l’opération sera comptabilisé à 50 x (336,06 $ – 201,07 $) = 6 749,50 $. L’application de la perte réalisée à ce gain signifie que l’investisseur ne devra d’impôt que sur 6 749,50 $ – 1 704,50 $ = 5 045 $, plutôt que sur le montant total des gains en capital.

De plus, si les pertes réalisées pour une année d’imposition donnée dépassent les gains réalisés, jusqu’à 3 000 $ des pertes restantes peuvent être déduites du revenu imposable du contribuable. De plus, si les pertes nettes dépassent la limite de 3 000 $, le reste peut être reporté aux années futures.

Cette pratique s’appelle la récolte des pertes fiscales, et les courtiers à escompte ont ajouté des fonctionnalités à leurs applications de bureau et mobiles ces dernières années pour aider les investisseurs dans ce processus.

Comment fonctionne la perte réalisée pour les entreprises

Une perte réalisée survient lorsque le prix de vente d’un actif est inférieur à sa valeur comptable. Bien que l’actif puisse avoir été détenu au bilan à un niveau de juste valeur inférieur au coût, la perte ne se réalise qu’une fois que l’actif est hors des livres. Un actif est retiré des livres lorsqu’il est vendu, mis au rebut ou donné par l’entreprise.

L’avantage fiscal possible est l’un des avantages d’une perte réalisée. Dans la plupart des cas, une partie de la perte réalisée peut être déduite d’un gain en capital ou d’un bénéfice réalisé pour réduire les impôts. Cela peut être tout à fait souhaitable pour une entreprise qui cherche à limiter son fardeau fiscal, et les entreprises peuvent effectivement sortir de leur façon de réaliser des pertes au cours des périodes où leur facture d’impôt devrait être plus élevé que souhaité.

En effet, une entreprise peut choisir de réaliser des pertes sur autant d’actifs que possible alors qu’elle devrait autrement payer des impôts sur les bénéfices réalisés ou les gains en capital.