Entente de contribution automatique qualifiée (QACA)
Qu’est-ce qu’un accord de contribution automatique admissible (ACQA)?
Les accords de cotisation automatique admissible (QACA) font référence à une règle établie en vertu de la Loi sur la protection des pensions de 2006 pour accroître la participation des travailleurs aux régimes de retraite autofinancés. Ces plans comprennent 401 (k) s, 403 (b) s et une rémunération différée 457. Les entreprises qui utilisent les QACA inscrivent automatiquement les travailleurs dans les plans à un taux de report égal ou supérieur à 3%, à moins que les employés ne prennent des mesures pour se retirer.
Points clés à retenir
- Les accords de cotisation automatique admissible (QACA) sont une forme de régime de retraite à inscription automatique offert par les employeurs.
- En tant que plan de retrait, les employés seront automatiquement inscrits avec une contribution de contrepartie à moins qu’ils ne choisissent de quitter le plan.
- Les QACA ont des dispositions de «sphère de sécurité» qui les exemptent des exigences de test du pourcentage de report réel (ADP).
- Un QACA doit spécifier un calendrier de pourcentages par défaut minimaux uniformes à partir de 3% qui augmentent graduellement avec chaque année de participation d’un employé.
Fonctionnement des accords de contribution automatique qualifiés (QACA)
Encourager l’épargne-retraite au travail a été un problème pour les économistes et les décideurs. De nombreux employeurs offrent des régimes à cotisations déterminées 401 (k) ou 403 (b). Cependant, les niveaux d’inscription et de cotisation au régime restent relativement faibles dans la pratique. Les plans traditionnels nécessitent une acceptation, et les recherches de l’économiste lauréat du prix Nobel Richard Thaler indiquent que les options par défaut ont une forte influence sur les choix.
Une solution a été de mettre en œuvre un plan de désinscription, dans lequel les employés sont automatiquement inscrits et doivent choisir de cesser de participer.
Ne présumez pas que tout l’argent retenu sur les chèques de paie sert à payer les impôts. Les fonds retenus sont parfois utilisés pour les QACA et autres régimes de retraite à inscription automatique.
Les plans de retrait ont tendance à augmenter les taux de participation. Cependant, ils commencent généralement à des niveaux de cotisation des employés beaucoup trop bas pour répondre aux besoins de retraite.
Malheureusement, les employés ont tendance à ne prendre aucune mesure de leur propre chef et continuent de sous-investir sur le long terme. Sans efforts éducatifs, bon nombre d’entre eux risquent de ne pas épargner suffisamment pour couvrir leurs dépenses de retraite. Par exemple, il faut leur rappeler qu’une contribution de 3% n’est qu’un point de départ.
Certains soutiennent que les régimes opt-out ont tendance à réduire les cotisations de retraite parce que les employés pensent que de faibles valeurs prédéfinies sont suffisantes. Pour contrer cette possibilité, certains employeurs augmentent le taux de cotisation des salariés de 1% chaque année. Cependant, cela peut ne pas être suffisant pour que les travailleurs atteignent leurs objectifs de retraite.
À compter de 2020, un employeur doit effectuer l’une des actions suivantes pour les QACA:
- Contribuer à 100% de la contribution d’un employé jusqu’à 1% de sa rémunération, ainsi qu’une contribution de contrepartie de 50% pour les contributions de l’employé supérieures à 1% (et jusqu’à 6%); ou alors
- Fournir une contribution non élective de 3% de la rémunération à tous les participants.
Avec un QACA, les cotisations de l’employeur peuvent être soumises à une période d’ acquisition de deux ans. Les entreprises doivent informer leurs employés de manière adéquate de l’ACQA. Ils doivent également avoir la possibilité de choisir un niveau de contribution différent ou de se retirer entièrement.
Les QACA ont également des dispositions de «sphère de sécurité» qui exemptent les plans 401 (k) des exigences de test de non-discrimination pour le pourcentage de report réel (ADP). Si des exigences supplémentaires sont remplies, le plan sera également exempté du test du pourcentage de contribution réel (PVA). Un QACA peut également ne pas distribuer les contributions obligatoires de l’employeur en raison des difficultés financières d’un employé.
QACA vs EACA
La Loi sur la protection des pensions définit deux choix différents pour les employeurs qui souhaitent ajouter un régime de cotisation automatique: les QACA et les EACA. Dans un accord de cotisation automatique admissible ( EACA ), le pourcentage par défaut du régime doit être uniformément appliqué à tous les employés après leur avoir fourni l’avis requis. Il peut permettre aux employés de retirer des cotisations d’inscription automatique avec rémunération en faisant un choix de retrait.
Ce choix doit avoir lieu au plus tôt 30 jours ou au plus tard 90 jours après la retenue de la première cotisation d’inscription automatique de l’employé. Contrairement à un QACA, les employés sont investis à 100% de leurs cotisations d’inscription automatique auprès d’un EACA.
Les QACA fournissent aux employeurs des dispositions de refuge qui les exemptent des exigences de test ADP et ACP dans des circonstances spécifiques. D’autres régimes doivent subir de tels tests pour s’assurer qu’ils ne font pas de discrimination à l’égard des employés moins bien payés.
En retour, les employeurs doivent verser des contributions de contrepartie comme l’exige l’IRS et doivent acquérir des contributions de contrepartie et non facultatives dans un délai de deux ans. La contribution différée par défaut pour un QACA doit également augmenter chaque année d’au moins 3% la première année à au moins 6%, avec un maximum de 15% chaque année. Le maximum était de 10% jusqu’à ce qu’il soit porté à 15% par la loi SECURE de 2019.