Formulaire 990: Déclaration d’une organisation exonérée de la définition d’impôt sur le revenu

Qu’est-ce que le formulaire 990: Déclaration de l’organisation exonérée d’impôt sur le revenu?

Même les organisations qui sont exonérées de l’impôt fédéral sur le revenu doivent déclarer leurs activités chaque année à l’ Internal Revenue Service (IRS). Cette exigence de l’IRS est détaillée dans l’ Internal Revenue Code (IRC). Certaines organisations exonérées d’impôt sont tenues d’utiliser le formulaire 990: Déclaration de l’organisation exonérée d’impôt sur le revenu pour leur déclaration annuelle.

Les organisations qui utilisent le formulaire 990 sont exonérées dans les catégories fiscales décrites dans la section 501 (c), la section 527 et la section 4947 (a) de l’IRC. Ces organisations sont généralement classées par l’IRS comme organisations caritatives, organisations politiques ou fiducies caritatives non exonérées. Les fondations privées ne sont pas tenues de produire le formulaire 990 car elles ont leur propre exigence de production annuelle: le formulaire 990-PF.

Le formulaire 990 doit être déposé par une organisation exonérée, même si elle n’a pas encore déposé le formulaire 1023 auprès de l’IRS pour recevoir l’approbation officielle de son statut d’exonération fiscale. Cependant, certaines organisations sont dispensées de remplir le formulaire. Contrairement aux déclarations de revenus privées, ce formulaire est ouvert à l’inspection publique.

Comment lire le formulaire 990: Déclaration d’une organisation exonérée d’impôt sur le revenu

Le formulaire 990 est destiné à fournir au gouvernement et aux membres du public intéressés un aperçu des activités de l’organisation pour cette année. Il est possible que certains donateurs fondent leurs décisions en matière de dons sur ce qu’ils peuvent discerner du formulaire 990. L’IRS exige une grande quantité d’informations de la part de l’organisation; les instructions pour remplir le formulaire de 12 pages sont de 100 pages. En outre, l’organisation peut être soumise à une pénalité importante si elle ne dépose pas à temps.

Le formulaire 990 se compose de 12 parties différentes:

• La partie I est un résumé de l’organisation. Il nécessite des informations sur les activités et la gouvernance de l’organisation (par exemple, sa mission, le nombre d’employés et de bénévoles, etc.), ses revenus, ses dépenses et ses actifs nets ou soldes de fonds.
• La partie II est le bloc de signature où un dirigeant de l’organisation atteste sous peine de parjure que l’information est vraie, correcte et complète au meilleur de sa connaissance.
• La partie III est un énoncé des réalisations de l’organisation, y compris son énoncé de mission et les dépenses et revenus des trois plus grands services de programme de l’organisation.
• La partie IV est une liste de contrôle des annexes qui doivent être remplies et accompagner le formulaire (expliqué plus loin).
• La partie V concerne les déclarations sur les autres dépôts IRS et la conformité fiscale. Par exemple, si l’organisation peut recevoir des contributions déductibles d’impôt, elle doit indiquer si elle a fourni aux donateurs les justifications requises pour leurs dons.
• La partie VI demande des informations sur l’organe directeur et la direction de l’organisation ainsi que sur ses politiques.
• La partie VII énumère la rémunération versée aux dirigeants, administrateurs, fiduciaires, employés clés, employés recevant plus de 100 000 $ en rémunération et jusqu’à cinq entrepreneurs indépendants recevant plus de 100 000 $ en paiement de l’organisation.
• La partie VIII est un état des revenus de l’organisation provenant de fonds liés ou exonérés et des revenus d’entreprise non liés, ce qui nécessite le dépôt du formulaire 990-T; ce revenu n’est pas exonéré.
• La partie IX sert à déclarer les dépenses de l’organisation.
• La partie X est le bilan de l’organisation.
• La partie XI est un rapprochement des actifs nets de l’organisation.
• La partie XII explique les états financiers et les rapports de l’organisation (p. Ex., Si elle utilise la comptabilité de caisse, la comptabilité d’exercice ou une autre méthode de rapport pour préparer le formulaire et si ses états financiers ont été compilés et examinés par un comptable indépendant).

En plus du formulaire, l’organisation peut être tenue de joindre diverses annexes – A à O et R – au formulaire afin de fournir des informations supplémentaires. L’organisation peut déterminer les horaires qu’elle doit utiliser en fonction des réponses aux questions tout au long du formulaire. L’ un des programmes les plus utilisés que les organisations utilisent pour fournir des informations supplémentaires au formulaire 990 est annexe O.

Toutes les pages du formulaire 990 sont disponibles sur le site Web de l’IRS.

Considérations spéciales lors du dépôt du formulaire 990: Déclaration d’une organisation exonérée d’impôt sur le revenu

Au lieu de remplir le formulaire 990, une organisation peut être éligible pour remplir une version simplifiée du formulaire 990, appelée Formulaire 990-EZ: Déclaration abrégée d’organisation exonérée d’impôt sur le revenu.Il s’agit d’un formulaire de quatre pages, plutôt que d’un formulaire de 12 pages, et nécessite certaines des mêmes informations que le formulaire 990. Il peut être utilisé par une organisation dont les recettes brutes sontinférieures à 200 000 $ et l’actif total de moins de 500 000 $ à la fin de son année d’imposition. Comme le formulaire 990, le formulaire 990-EZ est également rendu public.6

La ligne de fond

Parce que les organisations qui sont tenues de déposer le formulaire 990 sont exonérées d’impôt, leurs activités annuelles peuvent être soumises à un examen plus minutieux par l’IRS. Le formulaire 990 permet à une organisation de divulguer complètement toutes ses activités chaque année. En raison de la quantité d’informations que le formulaire requiert, il nécessitera probablement l’aide d’un fiscaliste bien versé en droit fiscal.