Fonds de revenu en gestion commune
Qu’est-ce qu’un fonds commun de revenu?
Un fonds de revenu commun est un type de fiducie de bienfaisance. Un fonds commun de revenu est un fonds commun de placement composé de dons mis en commun et investis ensemble. Les revenus du fonds sont distribués à la fois aux participants du fonds et aux bénéficiaires désignés, en fonction de leur part du fonds. Si vous êtes donateur du fonds, vous choisissez les autres bénéficiaires de revenus pour recevoir des paiements trimestriels à vie. À votre décès, la valeur des actifs sera transférée aux bénéficiaires.
Points clés à retenir
- Un fonds de revenu commun est un type de fiducie de bienfaisance.
- Les revenus du fonds sont distribués à la fois aux participants du fonds et aux bénéficiaires désignés, en fonction de leur part du fonds.
- Si vous êtes donateur du fonds, vous choisissez les autres bénéficiaires de revenus pour recevoir des paiements trimestriels à vie; à votre décès, la valeur des actifs sera transférée aux bénéficiaires.
Comprendre un fonds commun de revenu
Un fonds de revenu commun est un type de fiducie de bienfaisance qui tire son nom du fait que les ressources des contributeurs sont mises en commun à des fins d’investissement. Il n’y a pas de collaboration entre les donateurs. Les fonds ne sont pas distribués à un organisme de bienfaisance avant le décès du donateur.
Un fonds de revenu en gestion commune diffère d’un cercle de dons parce qu’il permet aux bénéficiaires désignés de recevoir des distributions de revenu régulières à vie. Le montant du revenu reçu varie et dépend du rendement des placements détenus par la fiducie. Le fonds prend en compte les tables d’espérance de vie de l’IRS et la juste valeur marchande des actifs au moment du transfert pour déterminer les montants de distribution des revenus.
Un fonds de revenu en gestion commune vous permet de faire trois choses: assurer un revenu perpétuel, demander une déduction fiscale actuelle et faire un don futur à un organisme de bienfaisance.
Par exemple, disons que vous possédez des actions d’une valeur de 50 000 $. Ensuite, vous donnez le stock au fonds commun de revenu pour éventuellement financer des bourses d’études pour les étudiants défavorisés et vous réserver un revenu d’intérêt à vie. Lors du transfert d’actions au fonds, vous ne reconnaissez pas de gain en capital sur la valeur appréciée depuis l’achat initial, vous évitez donc l’impôt sur les plus-values. Vous recevrez également une déduction de bienfaisance pour l’année où vous entrez dans le pool, ce qui réduira vos impôts.
Considérations particulières
Contributions acceptables à un fonds commun de revenu
En règle générale, vous pouvez contribuer tout actif liquide à un fonds de revenu en gestion commune. Les actifs couramment utilisés comprennent:
- En espèces
- Stocks
- Fonds communs de placement
Certains fonds communs de revenu peuvent également permettre des dons d’autres types d’actifs. Ces actifs courants moins courants comprennent:
- Certains titres restreints ou actions privées
- Actifs non encaissés tels que l’assurance-vie
- Biens corporels tels que beaux-arts, automobiles ou biens immobiliers
- Titres exonérés d’impôt
- Bitcoin
Avantages fiscaux d’un fonds commun de revenu
Les actifs versés au fonds sont admissibles à une déduction fiscale immédiate. Le montant de la déduction dépend de la juste valeur marchande du don, de l’âge du ou des bénéficiaires et du taux de rendement du fonds.
Les actifs apportés à un fonds commun de revenu sont également retirés de la valeur de la succession, ce qui pourrait aider à limiter l’effet des impôts fonciers fédéraux applicables. Cela signifie également que les actifs d’un fonds de revenu en gestion commune évitent l’homologation. Les donateurs sauront précisément où va le solde du fonds – à un organisme de bienfaisance sélectionné ou à un ensemble d’organismes de bienfaisance.