Exemption personnelle
Qu’est-ce qu’une exemption personnelle?
L’exonération personnelle était une réduction de l’impôt fédéral sur le revenu jusqu’en 2017. La loi de 2017sur les réductions d’impôt et l’emploi a éliminé l’exonération personnelle pour les années d’imposition 2018 à 2025. L’exonération était réservée à un niveau de revenu de subsistance, non imposé et une exonération pour chaque personne soutenue par le contribuable. Le contribuable pourrait demander l’exemption personnelle pour lui-même, son conjoint et les personnes à charge admissibles.
Pour l’année d’imposition 2017, l’exonération personnelle était de 4050 $ par personne. Contrairement aux déductions, l’exemption personnelle était offerte à tous les contribuables, quelles que soient leurs dépenses.
Entre 2018 et 2025, il n’y a pas d’exonération personnelle en raison de la nouvelle législation fiscale. Toutefois, la déduction forfaitaire pour laplupart descontribuables a doublé pour cette période. La déduction standard plus élevée élimine le besoin pour de nombreux contribuables de détailler les déductions. Néanmoins, cela varie en fonction du statut de dépôt d’un contribuable et ne permet pas d’exemptions supplémentaires pour les personnes à charge.
Points clés à retenir
- Une exemption personnelle était disponible jusqu’en 2017, mais éliminée de 2018 à 2025.
- Les contribuables, leurs conjoints et les personnes à charge admissibles pouvaient demander une exemption personnelle.
- L’exemption personnelle a été éliminée en 2017 à la suite de la Loi sur les réductions d’impôt et l’emploi.
Comprendre les exemptions personnelles
L’exemption personnelle a été calculée en comptant tous les membres de la famille admissibles et en multipliant par un montant en dollars par exemption, tel que réclamé par le statut de dépôt. Un déclarant unique pourrait réclamer une exemption personnelle pour lui-même. Les déclarants chefs de famille se sont procurés et pouvaient réclamer chaque personne à charge. Les déclarants ont reçu conjointement un crédit pour eux-mêmes, leur conjoint et chaque personne à charge admissible.
Enfin, les contribuables mariés déclarant séparément pouvaient se réclamer eux-mêmes, les personnes à charge et le conjoint, tant que le conjoint n’avait aucun revenu brut et n’était pas déclaré à charge par un autre contribuable. Pour demander une exemption pour une personne à charge, elle doit être un enfant admissible ou un parent admissible.
Application de l’exemption personnelle
L’exemption personnelle était offerte à tous les contribuables qui ne pouvaient pas être déclarés à charge des impôts de quelqu’un d’autre. Par exemple, un étudiant qui recevait plus de la moitié de son soutien financier de ses parents ne pouvait pas demander l’exemption pour lui-même parce que ses parents pouvaient le déclarer comme personne à charge. La question de savoir si les parents l’ont fait ou non n’était pas pertinente;parce qu’ils le pouvaient, l’étudiant n’aurait pas été admissible à l’exemption personnelle.
L’exemption personnelle a fait l’objet d’une élimination progressive (PPE) qui a progressivement réduit l’exemption personnelle des contribuables à revenu élevé de 2% pour chaque 2500 $ ou fraction de revenu brut ajusté (AGI) excédant 261500 $ pour les déclarants uniques, 287650 $ pour un chef de ménage déclarant. et 313 800 $ pour les déclarants conjoints. Il a été complètement supprimé pour les contribuables dont l’IAG est supérieur à 436 300 $.
L’exonération personnelle était une déduction inférieure à la ligne soustraite du revenu brut ajusté (AGI) pour réduire le revenu imposable et, en fin de compte, les impôts proportionnellement à votre tranche d’imposition. Cette réduction du revenu imposable signifiait que sa valeur variait avec votre taux d’imposition marginal. Si vous aviez une exemption personnelle de 4 050 $, vos économies d’impôt seraient de 608 $ dans une tranche de 15% et de 1 418 $ dans une tranche de 35%. Cette disparité de valeur augmente à mesure que l’impôt sur le revenu devient plus progressif.