Ajustement de pension (FE)

Qu’est-ce que le rajustement de pension (FE)?

Un ajustement de pension (FE) est le montant qu’un participant à un régime enregistré d’épargne-retraite canadienpeut cotiser au cours d’une année donnée.

Comprendre le rajustement de pension (FE)

Plus précisément, un ajustement de pension (FE) est une estimation de la valeur de la pension d’un particulier et de la valeur attribuée par l’Agence du revenu du Canada chaque année à chaque pension accumulée. Les participants à un régime de pension agréé ou à un régime de participation différée aux bénéfices trouveront le montant annuel de leur FE sur leur feuillet T-4 à la case 52.

Un participant peut choisir de cotiser le montant FE à son régime enregistré d’épargne-retraite. Dans certaines circonstances, cette cotisation peut également être reportée jusqu’à un moment où la déduction fiscale est plus avantageuse.

Le FE a été établi par l’ Agence du revenu du Canada pour profiter aux particuliers qui épargnent en vue de leur retraite en réduisant le plafond de cotisation à un REER pour les employés bénéficiant d’un régime de pension agréé (RPA). Le FE veille à ce que tous les contribuables aient accès à une aide fiscale comparable, quel que soit le type de régime de retraite auquel ils participent. L’adhésion à un REER collectif ne fournit pas de FE ni de crédit de pension à un contribuable individuel.

Le FE est un agrégat de tous les crédits de pension individuels et d’employeurs pour l’année. Pour chaque année de service, un employé reçoit un crédit de pension pour chaque RPDB ou prestation de prestations d’un RPA. Dans la plupart des cas, un employé ne participe qu’à une seule disposition, de sorte que dans la plupart des cas, son crédit de pension sera également son FE.

Le système REER fixe une limite supérieure pour l’épargne-retraite assistée par l’impôt à 18% du revenu gagné chaque année. Cette limite s’applique au total des cotisations aux REER, aux dispositions d’achat d’argent des RPA et des RPDB, ainsi qu’aux prestations accumulées en vertu des dispositions à prestations déterminées des RPA.

Il existe deux types de RPA: les régimes à cotisations déterminées et les régimes à prestations déterminées. Le calcul de l’AP dépend du type de régime auquel une personne participe.

Calcul du FE dans le cadre d’un régime à cotisations déterminées

Les participants à un régime de retraite à cotisations déterminées versent un montant fixe, souvent avec une contrepartie de l’employeur, et leur versement dépend du rendement des actifs du compte au moment où le participant prend sa retraite.

Les participants au régime CD ont tendance à avoir un temps plus simple pour calculer leur FE chaque année puisque le FE sera la somme des cotisations de l’employeur et de l’employé au régime.

Ainsi, si un employé qui gagne 50 000 $ par année cotise 2% de ses gains au régime et que son employeur égalise cette cotisation, son FE pour cette année sera de 2 000 $.

Calcul de l’AP dans le cadre d’un régime à prestations définies

À l’inverse, les participants à un régime de retraite à prestations déterminées sont informés de la prestation qu’ils peuvent s’attendre à recevoir à la retraite, et ce chiffre sera indiqué chaque année sur le relevé de pension annuel du participant. Ces plans sont généralement gérés exclusivement par l’employeur.

La formule standard de calcul du FE sur une pension PD est la suivante:

• (9 x prestation annuelle accumulée) – 600 $

La prestation annuelle accumulée varie d’un employeur à l’autre. En supposant qu’un régime offre un taux d’accumulation de 2 pour cent, un employé gagnant 50000 $ par année sur un régime PD se traduirait par un FE de 8400 $:

• (9 x (50 000 USD x 0,02) – 600) = 8 400 USD

Étant donné que de nombreux employeurs ne sont pas en mesure d’offrir des taux de prestations d’accumulation aussi élevés que 2%, le système d’annulation du rajustement de pension a été mis en place pour aider les employés à rétablir les droits de cotisation à un REER.