Avis d’insuffisance

Qu’est-ce qu’un avis d’insuffisance?

Un avis d’insuffisance est une détermination légale par l’IRS de l’insuffisance fiscale d’un contribuable. Il s’agit d’une allégation écrite officielle selon laquelle un contribuable doit un impôt sur le revenu supplémentaire (et souvent des intérêts sur ce montant, plus des pénalités supplémentaires). Il est émis lorsque l’IRS propose de modifier une déclaration de revenus, car ils ont constaté que les informations déclarées dans une déclaration ne correspondent pas à leurs dossiers. Un avis d’anomalie est aussi parfois appelé un avis statutaire, un avis statutaire d’anomalie ou une lettre de l’IRS de 90 jours. Le nom officiel d’un avis d’anomalie est l’avis de l’IRS CP2319A: avis d’insuffisance et d’augmentation de l’impôt.

Les lois fiscales exigent que l’ Internal Revenue Service (IRS) émette un avis d’insuffisance avant d’évaluer l’impôt sur le revenu supplémentaire, l’impôt sur les successions, l’impôt sur les donations et certaines taxes d’accise (à moins que le contribuable n’accepte l’évaluation supplémentaire). Bien que le libellé de l’avis d’anomalie indique que l’IRSpropose une modification, l’avis d’anomalie est une détermination juridique de l’ insuffisance fiscalequi est présumément correcte.

Comment fonctionne un avis d’insuffisance

Un avis d’insuffisance est généralement déclenché par des renseignements fiscaux reçus d’un tiers déclarant – comme un employeur ou une institution financière – qui ne correspondent pas aux renseignements déclarés par le contribuable. Un avis d’insuffisance est déclenché par le défaut d’un contribuable de répondre en temps opportun à une lettre de pré-cotisation connue sous le nom de lettre de 30 jours ou de faire appel avec succès.

Lorsqu’un examen aboutit à une proposition de déficit fiscal, la première étape que l’IRS prend pour corriger cette lacune consiste à envoyer une lettre de 30 jours au contribuable. Il s’agit d’une lettre de 30 jours, car le contribuable a 30 jours pour répondre avant que l’IRS ne traite les modifications apportées à la déclaration.

Un avis d’insuffisance explique tout ajustement et comment le montant de l’insuffisance a été calculé. Il explique les options du contribuable soit d’accepter l’obligation fiscale supplémentaire en signant un formulaire de renonciation 40893, soit de le contester devant la Cour fiscale américaine.2

Un avis d’insuffisance est parfois appelé lettre de 90 jours, car il donne au contribuable 90 jours pour contester la cotisation fiscale devant la Cour de l’impôt. Le délai de 90 jours dans lequel une requête peut être déposée est prescrit par la loi et ne peut être prolongé. La période de 90 jours est comptée à partir de la date à laquelle l’avis d’insuffisance est posté à la dernière adresse connue du contribuable. L’IRS est tenu par la loi d’inclure le dernier jour où une pétition peut être déposée directement sur l’avis d’anomalie. Jusqu’à ce que 90 jours expirent – ou une décision de la Cour de l’impôt est définitive – selon la dernière éventualité, l’IRS est exclu de toute activité d’évaluation ou de recouvrement.

Il est important de noter qu’un avis d’insuffisance n’est pas une facture fiscale. Cependant, si le contribuable n’a pas signé un formulaire de renonciation 4089 acceptant les modifications ou déposé une requête auprès de la Cour de l’impôt dans le délai de 90 jours, l’IRS évaluera la taxe, les pénalités et les intérêts indiqués sur l’avis d’anomalie. et envoyer une facture. C’est l’un des événements qui précèdent et déclenchent les efforts de collecte de l’IRS.