Sécurité non couverte
Qu’est-ce qu’un titre non couvert?
Un titre non couvert est une désignation SEC en vertu de laquelle la base de coût des titres de petite taille et de portée limitée ne peut pas être déclarée à l’IRS. Le coût de base rajusté des titres non couverts n’est déclaré qu’au contribuable, et non à l’IRS.
Points clés à retenir
- Un titre non couvert est une désignation SEC en vertu de laquelle la base de coût des titres de petite taille et de portée limitée ne peut pas être déclarée à l’IRS.
- Un titre de placement acheté en 2011 mais transféré la même année à un RRD qui utilise la méthode du coût moyen pour calculer le coût de base est un titre non couvert.
- Les stocks sont considérés comme non couverts s’ils sont vendus par des intermédiaires étrangers et des étrangers (c’est-à-dire des personnes absentes du pays pendant au moins 183 jours de l’année civile).
- Les ventes de placements sont également divisées en titres couverts et non couverts à l’aide du formulaire 8949.
Qu’est-ce qu’un titre couvert?
En 2008, le Congrès a adopté une loi obligeant les courtiers à déclarer le coût de base rajusté des titres et des fonds communs de placement aux investisseurs et à l’Internal Revenue Service (IRS), année d’imposition en vigueur 2011. Depuis 2011, le coût de base de certains titres a ont été déclarés au moyen du formulaire 1099-B qui indique si la couvert et est déclarée sur le formulaire 1099-B. Un titre couvert est défini comme:
- Toute action d’une société, y compris les American Depositary Receipts (ADR), acquise à compter du 1er janvier 2011
- Fonds communs de placement acquis à compter du 1er janvier 2012
- Actions ou ADR acquis dans le cadre d’un régime de réinvestissement des dividendes (RRD) à compter du 1er janvier 2012
- Obligations, produits dérivés et options moins complexes achetés à compter du 1er janvier 2014
- Obligations, produits dérivés et options plus complexes achetés à compter du 1er janvier 2016
Comprendre la sécurité non couverte
Les titres non couverts désignent tout investissement acheté avant les dates d’entrée en vigueur indiquées ci-dessus. Le coût de base détaillé suivant la vente d’un titre non couvert ne doit pas être déclaré à l’IRS par un courtier. Cependant, le produit brut ou la valeur de rachat d’une vente peut toujours être déclaré à l’IRS. Bien qu’un courtier communique toujours le coût de base à l’investisseur ou au contribuable, il appartient à l’investisseur de déclarer ces informations à l’IRS via l’ annexe D sur le formulaire 1040 pour les actions vendues, qu’elles soient couvertes ou non. Même si le contribuable ne reçoit pas de rapport de base de coût, il doit quand même déclarer sa base de coût ajusté à l’IRS.
L’IRS considère les titres comme non couvertes si elles sont acquises dans le cadre d’ une action corporative et si leur coût de base est dérivé d’autres titres non couverts.
Les opérations sur titres, telles que les fractionnements d’actions, les dividendes d’actions et les rachats, se traduisent généralement par des actions supplémentaires pour l’investisseur. Les actions supplémentaires seront classées comme non couvertes si elles ont été reçues au moyen d’actions non couvertes. Par exemple, un particulier qui a acheté 100 actions d’une société en 2010 qui s’est scindée trois pour une en 2013 recevra 200 actions supplémentaires. Même si les 200 actions ont été acquises après 2011, elles sont considérées comme non couvertes car elles ont été séparées des actions acquises avant 2011.
Un plan de réinvestissement des dividendes (RRD) permet à un investisseur de réinvestir ses dividendes pour des actions supplémentaires dans la même société. Un titre de placement qui a été acheté en 2011 mais transféré la même année à un RRD qui utilise la méthode du coût moyen pour calculer le coût de base d’un actif est un titre non couvert. Mais si le transfert a eu lieu après 2011, il restera un titre couvert.
Les ventes de placements sont divisées en titres couverts et non couverts à l’aide du formulaire 8949. Les transactions sur des titres non couverts non déclarés sur le formulaire 1099-B sont déclarées sur le formulaire 8949 où le code C est utilisé pour les avoirs à court terme et le code F pour les titres à long terme. avoirs à terme.