Limitations du secteur d’activité
Quelles sont les limites du secteur d’activité?
Les limites du secteur d’activité sont unerègle fédérale de l’impôt sur le revenu appliquée aux avantages sociaux que les employeurs offrent à leurs employés. Il stipule que si une entreprise exerce plusieurs secteurs d’activité et qu’un employé reçoit un avantage en nature dans un secteur d’activité de l’entreprise dans lequel elle ne travaille pas, elle doit payer des impôts sur cet avantage.
Comprendre les limites du secteur d’activité
À titre d’exemple de limites du secteur d’activité, si une personne travaille pour un cinéma et que son entreprise possède également un parc d’attractions, si elle a reçu une entrée gratuite ou à prix réduit au parc d’attractions, elle serait tenue de payer des taxes sur la valeur du parc d’attractions. billet gratuit ou la réduction parce que l’ Internal Revenue Service (IRS) considérerait cet avantage comme un revenu. Cependant, si elle voyait un film gratuitement au cinéma où elle travaillait, elle n’aurait généralement pas à payer de taxe sur le montant du billet de cinéma gratuit, car il ne serait pas soumis aux limitations du secteur d’activité.
Les produits ou services vendus principalement aux employés plutôt qu’au grand public ne sont pas considérés comme des remises pour les employés et ne relèvent donc pas des règles de limitation des secteurs d’activité.
Le secteur d’activité d’un employeur est défini dans le Enterprise Standard Industrial Classification (ESIC) Manual, qui est publié par le US Office of Management and Budget. Un employeur est considéré comme ayant plus d’un secteur d’activité s’il propose des produits ou des services à vendre à des clients dans plus d’une classification ESIC à deux chiffres.
Exemptions des limitations de secteur d’activité
Dans certaines circonstances, les secteurs d’activité peuvent être regroupés en un seul pour déterminer l’admissibilité aux prestations en vertu des limites du secteur d’activité. L’agrégation est requise lorsqu’il est inhabituel dans l’industrie de l’employeur qu’un secteur d’activité soit exploité séparément des autres. Il est également nécessaire lorsqu’un nombre important d’employés fournissent des services importants pour plus d’un secteur d’activité d’une entreprise, ce qui rend difficile l’affectation d’employés à des secteurs d’activité spécifiques. Dans ces cas, un employé n’aura pas à payer d’impôt pour les avantages sociaux fournis par son employeur.
Les accords réciproques entre deux employeurs qui exercent leurs activités dans le même secteur d’activité exonèrent également les employés qui reçoivent des avantages exonérés d’impôt de l’autre employeur des règles de limitation du secteur d’activité. Pour être admissibles, ceux-ci doivent être des accords de réciprocité écrits et ne doivent pas entraîner de frais supplémentaires substantiels pour aucun employeur. La règle de l’accord réciproque ne s’applique qu’aux avantages fournis sans frais supplémentaires, mais ne couvre pas les remises accordées aux employés.