Publication IRS 970: Avantages fiscaux pour la définition de l’éducation
Qu’est-ce que la publication IRS 970: Avantages fiscaux pour l’éducation?
La publication IRS 970 est un document publié par l’ Internal Revenue Service (IRS) qui fournit des informations sur les avantages fiscaux offerts aux étudiants et aux familles qui épargnent ou paient pour l’université.1 Il explique le traitement fiscal des formes les plus courantes de financement des collèges, comme les bourses, les bourses et les subventions, et les réductions de frais de scolarité.
La publication 970 décrit deux crédits d’impôt: le crédit d’impôt pour opportunité américain et le crédit d’apprentissage à vie. En outre, la publication IRS 970 décrit 10 avantages fiscaux que les étudiants et leurs familles peuvent réclamer afin de réduire l’impôt sur le revenu qu’ils doivent.
Ces avantages comprennent la déductibilité des intérêts payés sur la dette d’un prêt étudiant, le traitement non imposable de la dette d’un prêt étudiant annulée, la déductibilité des frais de scolarité et des frais, les contributions à des comptes d’épargne-études Coverdell avantageux sur le plan fiscalet la participation à un programme de scolarité qualifié. Parmi les autres incitations fiscales aux dépenses d’éducation décrites dans la publication 970 de l’IRS, citons la possibilité d’encaisser des obligations d’épargne en franchise d’impôt si le produit est utilisé pour l’éducation, la possibilité de retirer sans pénalité des comptes d’épargne-retraite et la déductibilité des dépenses d’éducation des entreprises. le revenu.
Points clés à retenir
- Les crédits d’impôt et les avantages sont offerts aux étudiants qui épargnent ou paient des frais d’études pour eux-mêmes, parfois pour un autre membre de la famille.
- La plupart des crédits d’impôt et des avantages décrits dans la publication 970 s’appliquent uniquement à l’enseignement supérieur – collèges, universités, conservatoires ou programmes de troisième cycle.
- Les déductions d’intérêts sur les prêts étudiants et les crédits d’apprentissage dépendent du revenu brut ajusté et sont progressivement éliminées pour les revenus supérieurs à un certain niveau ajusté annuellement.
Autres formulaires pertinents
Les contribuables qui utilisent des crédits d’études et / ou des déductions devront également avoir reçu leformulaire 1098-T : Frais de scolarité, qui comprend le numéro d’identification de l’employeur (EIN) de l’établissement d’enseignement.4 Ils devront égalementremplir le formulaire 8863: Crédits d’éducation (American Opportunity et Lifetime Learning Credits). Sous certaines conditions, un étudiant peut toujours demander le crédit si le formulaire 1098-T n’a pas été reçu.
Publication 970 de l’IRS et budget fédéral
Les allégements fiscaux accordés à des fins spécifiques sont parfois appelés «dépenses fiscales» par les experts en politique fiscale.8 La publication IRS 970 est un aperçu détaillé des dépenses fiscales que le Congrès a allouées pour promouvoir l’éducation et la formation des Américains.
Les crédits d’impôt et les déductions pour frais d’études postsecondaires ont réduit les recettes fiscales fédérales de 2018 d’environ 17,45 milliards de dollars. Une autre disposition coûteuse du code des impôts liée à l’éducation est la possibilité pour les parents de déclarer leurs enfants âgés de 19 à 24 ans comme personnes à charge, à condition que ces enfants soient des étudiants à temps plein. Cet allégement fiscal a réduit les impôts d’environ 2,86 milliards de dollars en 2018.
Publication IRS 970 et mises à jour
La responsabilité fiscale des étudiants américains a été largement débattue lors du débat sur la réforme fiscale adoptée par le Congrès en 2017. Les versions initiales du projet de loi auraient éliminé la possibilité pour de nombreux étudiants de bénéficier d’une dispense de frais de scolarité en franchise d’impôt. Cette question revêt une importance particulière pour les étudiants diplômés, dont beaucoup ne peuvent se permettre d’aller à l’école que grâce à des dispenses de frais de scolarité. Après que les étudiants ont manifesté contre le changement proposé, le projet de loi a été amendé pour garder les exonérations de frais de scolarité libres d’impôt. La loi budgétaire bipartite, promulguée le 9 février 2018, a prolongé la date de nombreux avantages de la loi fiscale et en a ajouté quelques nouveaux.11
La publication 970 est mise à jour régulièrement pour refléter les modifications du code fiscal ou de la réglementation fiscale.
Télécharger la publication 970 de l’IRS: Avantages fiscaux pour l’éducation
Toutes les versions de la publication 970 sont disponibles sur le site Web de l’IRS.