Publication 531 de l’IRS

Points clés à retenir

• La publication 531 de l’IRS est un document qui explique comment les pourboires imposables doivent être déclarés au gouvernement.
• Les employés doivent payer l’impôt fédéral sur le revenu sur tous les pourboires et l’impôt sur la sécurité sociale et l’assurance-maladie sur la plupart des pourboires, quelle que soit la manière dont les pourboires sont reçus.
• Les pourboires mensuels supérieurs à 20 $ doivent être déclarés à un employeur et cet employeur doit retenir l’impôt sur le revenu.
• Les employés rapportent leurs pourboires à leurs employeurs chaque mois en utilisant le formulaire 4070, qui peut être reçu en demandant la publication IRS 1244, qui contient un an de fourniture du formulaire 4070.

Les employés doivent tenir un registre quotidien des pourboires, soit en remplissant le formulaire 4070A, soit en conservant des copies des factures et des reçus indiquant les pourboires sur les cartes de crédit.

Fonctionnement de la publication 531 de l’IRS

La publication 531 de l’IRS est nécessaire car de nombreux employés des services américains, tels que les serveurs et les chauffeurs de taxi, gagnent une grande partie de leur vie directement grâce aux pourboires de leurs clients, et non à leurs employeurs. Cette dynamique a vexé les percepteurs d’impôts à tous les niveaux de gouvernement pendant de nombreuses décennies, car la sous-déclaration des pourboires n’est pas toujours évidente.

L’adoption généralisée d’une économie de détail par carte de crédit a éliminé une grande partie de la sous-déclaration: en Amérique du Nord, des pourboires peuvent être ajoutés à la facture de carte de crédit. Cette trace écrite a amélioré la déclaration précise des pourboires des employés des services, mais elle laisse toujours le problème de la comptabilisation des pourboires et de la perception en temps opportun des impôts.

La publication 531 fournit des instructions sur le dépôt du formulaire 4070

La publication 531 explique que les pourboires mensuels supérieurs à 20 $ doivent être déclarés à un employeur, qui doit, à son tour, retenir l’impôt sur le revenu. Les employés utilisent le formulaire 4070 lorsqu’ils signalent des pourboires à un employeur, qu’ils peuvent recevoir en demandant la publication IRS 1244 de l’IRS ou de leur employeur. La publication 1244 contient la fourniture pour un an du formulaire 4070, qui doit être rempli chaque mois, au plus tard le dixième jour du mois suivant.

Sur le formulaire mensuel, les employés doivent totaliser leurs pourboires en espèces plus les pourboires sur les cartes de crédit et de débit reçus au cours du mois, puis déduire tous les pourboires qu’ils ont versés aux autres employés. Pour obtenir un total exact, la publication 531 exige que les employés tiennent un registre quotidien des pourboires, soit sur le formulaire 4070A, également inclus dans la publication 1244, soit en sauvegardant des copies des factures et des reçus de carte de crédit.

L’employeur est tenu de retenir les impôts sur les pourboires

L’employeur doit alors déduire la retenue d’impôt du chèque de paie de l’employé pour les pourboires déclarés. Si le chèque de paie n’est pas assez grand pour couvrir la taxe, l’employeur peut le percevoir sur les chèques de paie successifs de l’employé. Si les impôts restent impayés à la fin de l’année d’imposition, le salarié sera passible de pénalités pour non-paiement des impôts estimés.

Les pourboires alloués sont signalés différemment

Certaines entreprises, y compris de nombreux restaurants, collectent tous les pourboires reçus et les répartissent équitablement entre tous les employés. Dans ce cas, les employés ne sont pas obligés de remplir le formulaire 4070 car le revenu sera déjà déclaré par l’employeur, sur la base d’une formule décrite dans la publication 531. Cependant, l’employeur ne paie pas de taxe de sécurité sociale sur le revenu de pourboire alloué, de sorte que les employés peuvent faire face à des taxes supplémentaires à la fin de l’année.