Quand est-ce une bonne idée d’utiliser ILIT Trust?

Une fiducie d’assurance-vie irrévocable  (ILIT) est une fiducie qui ne peut être annulée, modifiée ou modifiée après sa création. Les ILIT sont construits avec une police d’assurance-vie en tant qu’actif appartenant à la fiducie. Une fois que le constituant a versé à la fiducie des prestations de décès ou d’assurance-vie, il ne peut pas modifier les conditions de la fiducie ni récupérer les biens qu’elle détient.

Au lieu de désigner un bénéficiaire individuel, les ILIT offrent plusieurs avantages juridiques et financiers aux héritiers, notamment un traitement fiscal favorable, la protection des actifs et l’assurance que les avantages seront utilisés d’une manière concomitante avec les souhaits du bienfaiteur.

Pourquoi utiliser une fiducie d’assurance-vie irrévocable?

Une fiducie d’assurance-vie irrévocable est souvent utilisée pour mettre de côté des actifs à certaines fins, comme le paiement de l’impôt sur les successions, car ces actifs eux-mêmes ne sont pas imposables. Pour ce faire, les actifs sélectionnés doivent être transférés dans la fiducie d’assurance-vie au moins trois ans avant d’être utilisés. Parfois, les gens créent de nouvelles politiques au nom de leur conjoint, pour contourner cette exigence.

Si elles sont correctement structurées, les prestations de décès versées à l’ILIT ne seront pas incluses dans la succession brute de l’assuré. Cela diffère d’un scénario où les prestations de décès d’assurance-vie sont versées à un particulier, car le produit est inclus dans la succession imposable du défunt.

Considérez que l’exonération de l’impôt fédéral sur les successions et les donations est actuellement de 5,49 millions de dollars. Bien que la plupart des successions ne soient pas si importantes, plusieurs États américains commencent à taxer les successions qui atteignent des valeurs de 1 million de dollars ou moins. Cela peut être un chiffre plus facile à atteindre qu’on ne le pense initialement. Par exemple, un bienfaiteur avec une police d’assurance-vie de 600 000 $, qui possède une maison d’une valeur de 400 000 $, entraînerait une conséquence fiscale pour ses bénéficiaires. À l’inverse, la segmentation de la partie assurance-vie de la succession en la plaçant dans un ILIT permet au bienfaiteur d’aider ses héritiers à éviter les impôts sur les successions.

Assurer la responsabilité

Si l’assuré a des bénéficiaires  qui sont soit des mineurs, soit des adultes ayant des antécédents d’habitudes de dépenses imprudentes ou des habitudes démontrées d’abus d’alcool et / ou de substances, la création d’un ILIT, avec une fiducie comme bénéficiaire, peut aider à minimiser les comportements irresponsables. Un fiduciaire nommé peut superviser la fiducie et distribuer les actifs selon les souhaits du constituant, comme indiqué dans le document de fiducie.

L’ILIT offrira également un niveau de protection des actifs aux bénéficiaires, au cas où ils seraient impliqués dans de futurs litiges. En effet, les ILIT ne sont pas considérés comme appartenant aux bénéficiaires. Cela rend à son tour difficile pour les tribunaux de lier les actifs au bénéficiaire, ce qui les rend presque impossible pour les créanciers d’y accéder.

Inconvénients d’une fiducie d’assurance-vie irrévocable

Il y a des inconvénients à utiliser un ILIT, par conséquent, les mandants doivent soigneusement délibérer sur les avantages et les inconvénients de la création d’un, avant de sauter le pas. Les modifications apportées à un ILIT ne peuvent être effectuées que par les bénéficiaires, de sorte que le bienfaiteur perd le contrôle des actifs avant le décès. En outre, si les actifs de l’ILIT ne sont pas imposés dans le cadre de la succession, ils sont imposés dans le cadre de la succession des bénéficiaires, laissant par conséquent une charge fiscale plus lourde à leurs descendants.

[Important: la paperasse entourant la création des ILITs est inhabituellement complexe, avec des directives de rédaction et de procédure strictes qui doivent être respectées, pour se conformer aux directives de l’IRS. Il est donc essentiel de consulter un avocat spécialisé en fiducie ou un fiscaliste.]