18 avril 2021 7:07

IOU

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Qu’est-ce qu’une reconnaissance de dette?

Une IOU, acronyme phonétique des mots «Je vous dois», est un document qui reconnaît l’existence d’une dette.

Une reconnaissance de dette est souvent considérée comme un accord écrit informel plutôt que comme un engagement juridiquement contraignant. Datant au moins du 18e siècle, les reconnaissances de dette sont encore très utilisées. Une reconnaissance de dette entre deux personnes menant des affaires peut être suivie d’un accord écrit plus formel.

Points clés à retenir

  • Une reconnaissance de dette est une reconnaissance écrite de dette qu’une partie doit à une autre.
  • Dans les transactions commerciales, une reconnaissance de dette peut être suivie d’un contrat écrit plus formel.
  • Le caractère informel de l’IOU peut rendre son application difficile et généralement impossible à vendre ou à échanger.
  • Le terme IOU est également utilisé dans la comptabilité pour désigner les comptes débiteurs.
  • Les IOU sont moins formelles et juridiquement contraignantes que les billets à ordre.

Comment fonctionne une reconnaissance de dette

En règle générale, les IOU sont produites sur l’impulsion du moment – vers la fin d’une réunion d’affaires, par exemple – comme une sorte de mémorandum d’intention. Ils sont ensuite souvent suivis d’un accord ou d’un contrat écrit plus formel.

Il n’existe pas de format ou de terminologie standard pour une IOU. À tout le moins, des détails tels que la date de l’accord, le montant de la dette, la date de remboursement, les parties impliquées et la signature de l’emprunteur sont (ou devraient être) inclus dans son contenu. Mais souvent, des détails comme les intérêts dus, le type de paiement, le plan / calendrier de remboursement (y compris une date d’échéance finale spécifique) ou les conséquences d’un non-paiement ne le sont pas.

La nature informelle de l’IOU signifie qu’il peut y avoir une incertitude quant à savoir s’il s’agit d’un contrat exécutoire – c’est-à-dire juridiquement exécutoire – et s’il a beaucoup de poids dans une procédure judiciaire. Par conséquent, les recours juridiques en cas de non-paiement peuvent être plus difficiles à appliquer avec les IOU qu’ils ne le seraient avec des accords plus formels traitant de la dette, comme un billet à ordre ou un acte d’obligation.

En raison de cette incertitude, une reconnaissance de dette n’est généralement pas considérée comme un instrument négociable, ce qui signifie qu’elle ne peut pas être cédée, transférée ou vendue à quelqu’un d’autre, ni négociée sur un marché libre.

Cependant, il existe maintenant des modèles juridiques téléchargeables pour les reconnaissances de dette, fournissant un aperçu du type de détails qu’un texte bien rédigé devrait inclure. Cela peut rendre les reconnaissances de dette plus faciles à appliquer et à défendre devant les tribunaux.

Exemple d’une reconnaissance de dette

Say Smithco Bricks passe une commande de matières premières et ne dispose pas de suffisamment de liquidités pour payer l’intégralité de la commande lorsqu’elle est livrée. Au lieu de cela, il verse un acompte et émet une reconnaissance de dette promettant de payer le reste des matières premières dans les 30 jours avec ou sans intérêts. En supposant que Smithco a une relation d’affaires continue avec le fournisseur, cela pourrait être tout à fait acceptable pour les deux parties.


Le terme IOU est devenu si familier qu’il apparaît dans d’autres contextes. Une émission d’obligations est parfois appelée IOU, par exemple. Les comptes débiteurs peuvent être désignés de manière informelle sous le nom d’IOU.

Considérations particulières

Un comptable peut enregistrer une dette en cours comme une reconnaissance de dette. L’IOU est donc un élément des comptes débiteurs et est comptabilisé comme un actif au bilan. La manière exacte dont il est enregistré dépend de la période:

  • Si l’argent est dû dans un an ou moins, l’IOU est enregistrée comme un actif à court terme.
  • Si le paiement est dû plus d’un an plus tard, il est enregistré comme un actif à long terme.

IOU vs billet à ordre

Les reconnaissances de dette ont beaucoup en commun avec les billets à ordre. Les deux sont des accords financiers écrits qui traitent de la dette – en particulier, la promesse d’une partie de rembourser à une autre une certaine somme, à une certaine date ou avant.

La principale différence est que le billet à ordre est plus formel et complet que la reconnaissance de dette. Il ne donne pas seulement une date d’échéance pour le remboursement de la dette, il décrit généralement d’autres détails de remboursement: le taux d’intérêt du prêt, l’échéancier des paiements, le montant des remboursements et souvent des pénalités en cas de retard ou de non-paiement. Le terme «billet à ordre» doit apparaître dans le contenu. La note est signée par les deux parties (prêteur et emprunteur), et souvent également attestée et notariée.

En bref, les billets à ordre sont plus spécifiques et plus sérieux que les IOU. Bien qu’ils ne soient toujours pas aussi formels (et exécutoires) qu’un accord de prêt ou un contrat, ils ont tendance à mieux se défendre devant les tribunaux. En fait, les billets à ordre accompagnent souvent les accords hypothécaires ou les accords de prêt étudiant. C’est la signature de cette note qui oblige en fait l’emprunteur à rembourser.

Si les conditions sont suffisamment inconditionnelles, les billets à ordre peuvent être utilisés comme instruments négociables.


Les émetteurs de billets à ordre doivent savoir: Lorsqu’il s’agit de déposer une action en justice pour non-paiement, un billet à ordre est soumis au délai de prescription fixé par l’État local sur de tels accords. Les délais de prescription peuvent aller de trois à 15 ans;l’horloge commence à tourner à partir de la date de la première violation. Cependant, certains tribunaux ont statué que, dans une note, chaque paiement manquant a son propre délai de prescription à compter de la date à laquelle le paiement spécifique est devenu en souffrance.

FAQ sur l’IOU

Qu’est-ce qu’une reconnaissance de dette en finance?

Une reconnaissance de dette est une reconnaissance écrite, mais largement informelle, qu’une dette existe entre deux parties et le montant que l’emprunteur doit au prêteur. Signé par l’emprunteur, il indique souvent une date de remboursement de la dette, mais omet souvent d’autres détails, comme le calendrier de paiement ou les intérêts facturés. Il ne peut pas être vendu ou transféré à une autre partie et offre au prêteur peu de recours juridiques s’il n’est pas honoré par l’emprunteur.

Qu’est-ce qu’un exemple d’une reconnaissance de dette?

Karen P., l’amie proche d’Amanda T., a besoin de 1 500 $ en espèces pour un dépôt de garantie sur un nouvel appartement. Elle doit déposer l’argent tout de suite, mais n’aura pas cette somme disponible avant quelques mois. Amanda veut aider Karen, mais veut aussi avoir une preuve écrite du prêt qu’elle a fait à son amie.

Amanda tape un document qui stipule que Karen lui doit, Amanda T., 1 500 $, et que Karen remboursera cette somme le 1er avril 2021, trois mois à compter de la date actuelle. Karen signe le document. Ce faisant, Karen donne officiellement à Amanda une reconnaissance de dette pour les 1 500 $ qu’elle a empruntés.

Comment rédiger une reconnaissance de dette?

Les IOU peuvent prendre de nombreuses formes et formes. Ils peuvent être dactylographiés ou manuscrits, rédigés par l’une ou l’autre des parties et apparaître sur n’importe quel type de document, y compris la serviette à cocktail proverbiale.

Au strict minimum, une reconnaissance de dette doit inclure le nom de l’emprunteur, le nom du prêteur, le montant de la dette, la date du jour, la date d’échéance de la dette et la signature de l’emprunteur. De plus, il est recommandé que les IOU contiennent:

  • Comment la dette doit être remboursée (somme forfaitaire ou versements)
  • Un calendrier de remboursement (taille et fréquence des paiements, s’ils sont échelonnés)
  • Si des intérêts sont facturés et, dans l’affirmative, à quel taux
  • Un garant de la dette, le cas échéant
  • L’État dont les lois régissent l’accord
  • Signature du prêteur

De plus en plus, il existe des formulaires et des modèles d’IOU accessibles en ligne.

Une reconnaissance de dette est-elle un document juridique?

Un IOU est un document juridique, qui peut être présenté devant un tribunal, bien que son caractère contraignant puisse être contesté. Certaines autorités estiment qu’une reconnaissance de dette n’est pas du tout contraignante; c’est simplement la reconnaissance de l’existence d’une dette. D’autres estiment qu’elle est contraignante, même si elle peut réellement être appliquée est une autre histoire.

Fondamentalement, plus la reconnaissance de dette est détaillée, plus elle a de chances d’être exécutoire. Moins une reconnaissance de dette comporte de détails, plus il est difficile pour un tribunal de déterminer les obligations et les droits des mandants impliqués dans la reconnaissance de dette – ou peut-être même qui ils sont.

Un IOU doit-il être notarié?

Un IOU n’a pas besoin d’être notarié. Cependant, certaines autorités judiciaires estiment qu’avoir un notaire et apposer son sceau sur une reconnaissance de dette la rend plus officielle et donc plus susceptible d’être exécutoire. Certes, il officialise l’accord, indiquant qu’un tiers en a été témoin – ce qui rend plus probable que le prêteur l’emporte devant le tribunal en cas de différend sur le non-paiement. Notariser une reconnaissance de dette la rapproche d’un billet à ordre, un document plus officiel (et contraignant).

La ligne de fond

Une reconnaissance de dette est un contrat écrit mais relativement informel entre deux parties enregistrant une dette et un accord pour la rembourser. Il décrit les principes de base de l’accord, mais souvent rien d’autre, comme les conditions ou le calendrier de remboursement du prêt. Pour cette raison, il n’est pas aussi contraignant ou exécutoire que des contrats plus officiels qui ont des spécifications et sont attestés et / ou notariés.

Les reconnaissances de dette concernent souvent de petites sommes et entre individus. Cependant, ils peuvent également être utilisés par les entreprises, souvent entre deux entreprises qui entretiennent des relations régulières et continues, comme les vendeurs et les fournisseurs. En effet, l’entreprise qui émet une reconnaissance de dette contracte un prêt à court terme ou achète à crédit, promettant de payer intégralement les biens ou les services plus tard, plutôt que tout de suite.

Les comptables d’une entreprise peuvent saisir n’importe quel type de dette en cours comme une reconnaissance de dette. En fait, certains systèmes de tenue de livres enregistrent tous les comptes débiteurs comme des IOU.

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