IRA hérité
Qu’est-ce qu’un IRA hérité?
Un IRA hérité est un compte qui est ouvert lorsqu’un individu hérite d’un IRA ou d’un régime de retraite parrainé par l’employeur après le décès du propriétaire d’origine. La personne qui hérite du compte de retraite individuel (IRA) (le bénéficiaire) peut être n’importe qui – un conjoint, un parent ou une partie ou une entité non liée (succession ou fiducie). Les règles sur la façon de gérer un IRA hérité diffèrent cependant pour les conjoints et les non-conjoints.
Un IRA hérité est également connu comme un «IRA bénéficiaire». Bon nombre des meilleurs courtiers pour les IRA fournissent un soutien dans la résolution de ces questions liées à l’héritage des actifs de l’IRA, les questions fiscales et le maintien du statut de compte de retraite.
Les lois fiscales entourant les IRA hérités sont assez compliquées, et elles le sont devenues encore plus avec la loi de 2019 intitulée Setting Every Community Up For Retirement Enhancement (SECURE) Act, qui a apporté des modifications importantes à la réglementation, principalement pour les héritiers autres que les conjoints.
Points clés à retenir
- Un IRA hérité, également connu sous le nom de bénéficiaire IRA, est un compte qui est ouvert lorsqu’un individu hérite d’un IRA ou d’un plan de retraite parrainé par l’employeur après le décès du propriétaire d’origine.
- Des contributions supplémentaires ne peuvent pas être apportées à un IRA hérité.
- Les règles varient pour les conjoints et non-conjoints bénéficiaires des IRA hérités.
- La loi SECURE stipulait que les bénéficiaires non conjoints devaient vider les IRA hérités dans un délai d’une décennie.
Comprendre l’IRA hérité
Un bénéficiaire peut ouvrir un IRA hérité en utilisant le produit de tout type d’IRA, y compris les IRA traditionnels, Roth, rollover, SEP et SIMPLE. En règle générale, les actifs détenus dans l’IRA de la personne décédée doivent être transférés dans un nouvel IRA hérité au nom du bénéficiaire.
Ce transfert doit être effectué même si une distribution forfaitaire est prévue. Des contributions supplémentaires ne peuvent pas être apportées à un IRA hérité.
L’Internal Revenue Service fournit des lignes directrices pour les bénéficiaires hérités de l’IRA.1 Les formulaires IRS 1099-R et 5498 sont nécessaires pour déclarer les IRA hérités et leurs distributions à des fins fiscales.
Les IRA hérités sont traités de la même manière, qu’il s’agisse d’IRA traditionnels ou de Roth IRA. Le traitement fiscal des retraits varie – conformément au type d’IRA (financé avec des dollars avant impôts, comme le type traditionnel, ou des dollars après impôts, comme le Roth).
IRA hérités: règles pour les conjoints
Les conjoints ont plus de flexibilité dans la façon de gérer un IRA hérité. D’une part, ils peuvent rouler sur l’IRA, ou une partie de l’IRA, dans leurs propres comptes de retraite individuels existants; le gros avantage est la possibilité de reporter les distributions minimales requises (RMD) des fonds jusqu’à ce qu’ils atteignent l’âge de 72 ans.
Les RMD commençaient auparavant à 70 ans et demi, mais l’âge a été relevé à 72 ans suite à l’adoption en décembre 2019 de la loi intitulée Setting Every Community Up For Retirement Enhancement (SECURE) Act.
Ils ont 60 jours à compter de la réception d’une distribution pour la transférer dans leurs propres IRA tant que la distribution n’est pas une distribution minimale requise.
Les héritiers conjoints peuvent également créer un compte IRA hérité distinct, comme décrit ci-dessus. Comment ils traitent cette IRA dépend de l’âge du titulaire du compte décédé.
Si le propriétaire d’origine avait déjà commencé à recevoir des RMD au moment du décès, le conjoint bénéficiaire doit continuer de recevoir les distributions calculées ou soumettre un nouveau calendrier en fonction de sa propre espérance de vie. Si le propriétaire ne s’était pas encore engagé à respecter un calendrier de RMD ou avait atteint sa date de début requise (RBD) – l’âge auquel il devait commencer les RMD – le bénéficiaire de l’IRA dispose d’une fenêtre de cinq ans pour retirer les fonds, ce qui être soumis à l’impôt sur le revenu.
IRA hérités: règles pour les non-conjoints
Les bénéficiaires non-conjoints ne peuvent pas traiter un IRA hérité comme le leur. Autrement dit, ils ne peuvent pas faire de contributions supplémentaires au compte, ni transférer des fonds dans un compte IRA existant qu’ils ont en leur propre nom. Les non-conjoints ne peuvent pas laisser d’actifs dans l’IRA d’origine. Ils doivent créer un nouveau compte IRA hérité à moins qu’ils ne souhaitent distribuer les actifs immédiatement via un paiement forfaitaire.
C’est dans le domaine des distributions que la loi SECURE affecte le plus radicalement les héritiers non conjoints des IRA. Auparavant, ces bénéficiaires pouvaient gérer les RMD à peu près comme les héritiers conjoints le pouvaient; en particulier, ils pouvaient les recalculer en fonction de leur propre espérance de vie – ce qui diminuait souvent considérablement le montant annuel à retirer et l’impôt dû sur eux (dans le cas des IRA traditionnels).
Ceux qui héritent des Roth IRA sont tenus de prendre des distributions (contrairement aux titulaires de compte d’origine), mais les fonds restent libres d’impôt et également libres de toute pénalité de retrait anticipé, même si le bénéficiaire a moins de 59½ ans.
Plus maintenant. La loi SECURE stipule que, pour les comptes hérités après le 31 décembre 2019, les bénéficiaires non-conjoints doivent généralement encaisser le compte dans les 10 ans suivant le décès du propriétaire initial. Certains héritiers sont exemptés: ceux dont l’âge se situe à moins d’une décennie du défunt, les personnes handicapées ou souffrant de maladies chroniques, ou les enfants mineurs. Cependant, ces mineurs doivent être des descendants directs (pas de petits-enfants, en d’autres termes) et, une fois qu’ils ont atteint l’âge de la majorité, la règle des 10 ans s’applique également à eux. Il n’y a pas de calendrier particulier pour les retraits; ils peuvent être pris annuellement ou tous à la fois.
Pour les bénéficiaires de ces catégories et ceux déjà en possession d’IRA hérités, les anciennes règles et calendriers de distribution restent en vigueur.