Stock hérité
Qu’est-ce que le stock hérité?
Comme son nom l’indique, le stock hérité fait référence au stock qu’un individu obtient par héritage, après le décès du détenteur initial du capital. L’augmentation de la valeur du stock, depuis le moment où le défunt l’a acheté jusqu’à son décès, n’est pas imposée. Par conséquent, les bénéficiaires de l’action ne seront responsables que des revenus sur les plus-values réalisées au cours de leur propre vie.
Points clés à retenir
- Les actions héritées sont des actions obtenues par les héritiers d’un héritage, après le décès de l’actionnaire d’origine.
- La hausse de la valeur d’une action qui survient entre le moment où la personne décédée a acheté l’action et jusqu’à sa mort n’est pas imposée.
- Les actions héritées ne sont pas évaluées à leur coût d’origine, qui se réfère à leur valeur initiale, au moment de leur achat.
- Lorsqu’un bénéficiaire hérite d’un stock, sa base de coût est augmentée à la valeur du titre, à la date de l’héritage.
Ventilation des actions héritées
Les actions héritées, contrairement aux titres donnés, ne sont pas évaluées à leur coût d’ origine – un terme utilisé par les comptables fiscaux pour décrire la valeur d’origine d’un actif. Lorsqu’un individu hérite d’un stock, sa base de coût est augmentée à la valeur du titre, à la date de l’héritage. Aux yeux du gouvernement fédéral, l’augmentation de la base des coûts est une disposition coûteuse du code des impôts, qui ne profite qu’aux Américains fortunés. Par conséquent, les candidats à un poste élu prônent souvent l’idée d’éliminer la base de coût majoré, dans un effort pour attirer largement les électeurs de la classe moyenne et inférieure.
Historique des actions héritées
Les États-Unis ont imposé le transfert de richesse de la succession d’un défunt à ses héritiers depuis l’adoption du Revenue Act de 1916, qui complétait l’impôt sur le revenu existant, afin d’aider à financer l’entrée de l’Amérique dans la Première Guerre mondiale. Les partisans de cette législation ont soutenu que l’ imposition des successions peut aider à générer des revenus indispensables, tout en décourageant simultanément la concentration de la richesse parmi un petit pourcentage d’individus. Les opposants à l’impôt sur les successions, qui l’appellent fréquemment «l’impôt sur la mort», soutiennent qu’il est injuste d’imposer la richesse d’une personne après qu’elle a déjà été imposée comme un revenu.
L’imposition de stock hérité est un élément très controversé dans le débat sur l’imposition des successions, mais il fait aussi partie de la conversation sur le gain en capital des méthodes d’imposition. Pour des raisons pratiques, les gouvernements n’imposent les gains en capital qu’après la vente de l’actif sous-jacent. Cela diffère des impôts sur le revenu, qui doivent être payés annuellement. Les partisans de l’exemption de base renforcée soutiennent que les gains en capital devraient être imposés plus légèrement que le revenu, afin de promouvoir l’investissement dans l’économie par une augmentation des dépenses de consommation.
Planification des actions et successions héritées
Parce que les héritiers n’auront pas à payer d’impôts sur les plus-values sur les actions invendues au moment du décès d’un défunt, les bienfaiteurs devraient résister au cours de leurs années de vie à l’envie de vendre les actions qu’ils envisagent de léguer à leurs héritiers.
[Important: les héritiers d’actions ne peuvent pas réclamer de perte pour les pertes subies du vivant du propriétaire d’origine. Par conséquent, si un défunt achetait une action pour 100 $, la valeur chutait à 25 $ à la date de son décès, le coût de base d’un héritier serait de 25 $ et cette perte de 75 $ ne pourrait pas être utilisée pour compenser les gains avec d’autres investissements.]