Panier de revenu
Qu’est-ce qu’un panier de revenu?
Un panier de revenus est une catégorie de revenus telle que définie par le code fiscal américain.
Chaque catégorie, ou panier, représente une source de revenu différente. Les paniers peuvent fonctionner individuellement avec un gain net ou une perte nette. Cependant, une perte dans un panier ne peut être utilisée pour compenser les gains imposables d’un autre1
Points clés à retenir
- Un «panier» de revenu n’est qu’une autre façon de dire «catégorie de revenu».
- Les économistes regroupent un groupe de biens ou de services dans des «paniers» pour l’analyse statistique depuis la fin du 19e siècle.
- Le revenu peut être «groupé» de plusieurs façons pour mesurer les salaires, les revenus passifs, les transferts et d’autres types de revenus.
Comment fonctionne un panier de revenus
Les paniers de revenus sont un ensemble de types de revenus regroupés pour faciliter l’analyse du groupe.
Le concept du panier peut aider les contribuables à comprendre quelles sources de revenus leur procurent des gains et lesquelles entraînent des pertes. Sans l’utilisation de paniers, ce processus peut être plus difficile.
Un panier de revenu défini par l’IRS est le revenu passif. Les revenus passifs comprennent les loyers perçus sur les immeubles locatifs, les dividendes, les redevances et les gains provenant des ventes et échanges de titres.
Un autre «panier» est la catégorie 901 (j) qui s’applique spécifiquement à un particulier, une succession ou une fiducie qui a payé ou accumulé certains impôts étrangers à un pays étranger ou à une possession américaine cherchant à demander le crédit pour impôt étranger.
Paniers de revenus en entreprise
Les entreprises utilisent des paniers de revenus pour séparer les revenus qu’elles gagnent au pays et les revenus qu’elles génèrent des pays étrangers. Les revenus générés dans un pays étranger et imposés dans ce pays peuvent être éligibles à un crédit pour impôt étranger (FTC). Pour recevoir ce crédit, les entreprises doivent «panier» leurs revenus.
La loi de 2017 sur les réductions d’impôt et l’emploi a introduit deux nouveaux paniers pour les revenus étrangers des sociétés: le panier mondial à faible revenu immatériel à faible imposition (GILTI) et le panier des succursales étrangères. La manière dont ces paniers affectent la perception des impôts n’est pas importante ici. Le fait est que différents types de revenus ont été classés par le gouvernement en «paniers» et que ces paniers reçoivent différents types de traitement fiscal.
Paniers de revenu pour les particuliers
Une personne peut avoir un emploi salarié régulier qui lui rapporte 70 000 $ par année. Ils n’acceptent aucune perte pour cet emploi, car toutes les dépenses qu’ils engagent sont à la charge de leur entreprise.
Cependant, cette personne a également décidé d’investir son argent dans une petite entreprise en démarrage pour gagner de l’argent supplémentaire. Ils investissent 10 000 $ dans le démarrage. Au cours de la première année du démarrage, l’entreprise rapporte 10 000 $. Il y avait beaucoup de coûts initiaux pour démarrer l’entreprise, de sorte que l’entreprise ne peut rembourser les investisseurs que 5 000 $ cette année. Le contribuable a subi une perte nette de 5 000 $ sur cet investissement cette année. À la fin de l’année, ce contribuable avait un revenu net de 65 000 $. Cela représente leur salaire moins la perte de l’investissement.
Dans l’ensemble, le contribuable a fait de l’argent cette année. Cependant, s’ils voulaient examiner leurs finances pour évaluer d’où vient leur argent et comment gagner plus d’argent l’année prochaine, ils peuvent examiner les rendements de leur panier individuellement. S’ils faisaient cela, ils verraient que leur revenu général leur rapportait 70 000 $, tandis que leur investissement dans une start-up avait une perte nette de 5 000 $.