Revenu
Qu’est-ce que le revenu?
Le revenu est de l’argent ou la valeur équivalente qu’un individu ou une entreprise reçoit, généralement en échange de la fourniture d’un bien ou d’un service ou en investissant du capital.
Points clés à retenir
- Le revenu est l’argent que reçoit un individu ou une entreprise en échange de la fourniture de main-d’œuvre, de la production d’un bien ou d’un service ou en investissant du capital.
- Les individus gagnent le plus souvent un revenu sous forme de salaire ou de salaire.
- Les entreprises tirent des revenus de la vente de biens ou de services supérieurs à leur coût de production.
- Les autorités fiscales traitent différemment les revenus gagnés par divers moyens.
Comprendre le revenu
Le revenu sert à financer les dépenses quotidiennes. Pour la plupart des individus, le revenu est souvent perçu sous forme de salaire ou de salaire. Les investissements, les retraites et la sécurité sociale sont également des sources de revenus et sont normalement les principales sources de revenus des retraités. Les revenus d’entreprise peuvent faire référence aux revenus restants d’une entreprise après avoir payé toutes les dépenses et taxes. Dans ce cas, le revenu est appelé rémunération. La plupart des formes de revenus sont soumises à l’imposition des gouvernements locaux, étatiques et fédéraux.
Les individus perçoivent un revenu en gagnant un salaire en travaillant et en investissant dans des actifs financiers tels que des actions, des obligations et des biens immobiliers. Par exemple, la détention d’actions d’un investisseur peut verser un revenu sous la forme d’un dividende annuel.
Dans la plupart des pays, les Internal Revenue Service (IRS) appelle les revenus provenant de sources autres qu’un emploi, telles que les revenus de placement, les revenus non gagnés.
Les revenus de salaires, traitements, intérêts, dividendes, revenus d’entreprise, gains en capital et pensions reçus au cours d’une année d’imposition donnée sont considérés comme des revenus imposables aux États-Unis. Les autres revenus imposables comprennent les paiements de rente, les revenus de location, les revenus agricoles et de pêche, les indemnités de chômage, les distributions de régimes de retraite et les options d’achat d’actions. Les types de revenus imposables moins connus comprennent les revenus de jeu, les revenus de troc et la rémunération des jurés.
Les types de revenus énumérés ci-dessus seraient classés comme des revenus ordinaires, qui se composent principalement de salaires, traitements, commissions et revenus d’intérêts provenant des obligations. Le revenu ordinaire est imposable selon les taux de revenu ordinaires. Ce type de revenu diffère des gains en capital ou des revenus de dividendes en ce qu’il ne peut être compensé que par des déductions fiscales standard, tandis que les gains en capital ne peuvent être compensés que par des pertes en capital.
Revenu exonéré et réduit d’impôt
Les types de revenus qui peuvent être exonérés d’impôt comprennent les revenus d’intérêts provenant des titres du Trésor américain (qui sont exonérés aux niveaux des États et locaux), les intérêts des obligations municipales (qui sont potentiellement exonérés aux niveaux fédéral, étatique et local) et les plus-values. compensées par des pertes en capital.45
Les types de revenu imposés à des taux inférieurs comprennent les dividendes admissibles et les gains en capital à long terme.3 Les revenus de la sécurité sociale sont parfois imposables, en fonction du montant des autres revenus que le contribuable perçoit au cours de l’année.
Revenu disponible et discrétionnaire
Le revenu disponible est l’argent qui reste après le paiement des impôts. Les individus dépensent leur revenu disponible pour les nécessités telles que le logement, la nourriture et le transport. Le revenu discrétionnaire est l’argent qui reste après avoir payé toutes les dépenses nécessaires. Les gens dépensent un revenu discrétionnaire pour des articles comme les vacances, les repas au restaurant, la télévision par câble et les films.
En période de récession, les individus ont tendance à être plus prudents avec leur revenu discrétionnaire. Par exemple, une famille peut utiliser son revenu discrétionnaire pour effectuer des paiements supplémentaires sur une hypothèque ou l’épargner pour une dépense imprévue.
Le revenu disponible est généralement plus élevé que le revenu discrétionnaire au sein d’un même ménage parce que les dépenses des articles nécessaires ne sont pas retirées du revenu disponible. Les deux mesures peuvent être utilisées pour projeter le montant des dépenses de consommation. Cependant, l’une ou l’autre mesure doit également tenir compte de la volonté des gens de faire des achats.
Exemples de revenus
Pour les particuliers, le revenu ordinaire n’est généralement constitué que des salaires et traitements qu’ils gagnent de leurs employeurs avant impôt. Si, par exemple, une personne travaille au service à la clientèle chez Target et gagne 3 000 $ par mois, son revenu annuel ordinaire serait de 36 000 $, calculé comme 3 000 $ x 12. S’il n’a pas d’autres sources de revenu, c’est le montant qui serait imposé. sur sa déclaration de revenus de fin d’année en tant que revenu brut.
De plus, si la même personne possède également un immeuble locatif et gagne 1 000 $ par mois en revenus de location, son revenu ordinaire passerait à 48 000 $ par an. Si la même personne gagnait 1 500 $ en paiements d’intérêts sur les obligations municipales admissibles, cette partie du revenu serait exonérée d’impôt.
Pour les entreprises, le revenu ordinaire est le bénéfice avant impôts tiré de la vente de son produit ou service. Par exemple, le détaillant, Target, a réalisé un total de ventes ou de revenus de 69,5 millions de dollars au cours de l’exercice terminé en janvier 2017. La société avait 48,9 millions de dollars de coûts des marchandises vendues (COGS) et 15,6 millions de dollars de dépenses d’exploitation totales. Le revenu ordinaire de Target de 5 millions de dollars est calculé comme suit:
- 69 500 000 $ – 48 900 000 $ – 15 600 000 $
Il s’agit du montant de revenu qui serait imposé pour l’année. Cependant, les entreprises sont tenues de payer des impôts tous les trimestres.
Questions fréquemment posées
Qu’est-ce que le revenu imposable?
Les revenus de salaires, traitements, intérêts, dividendes, revenus d’entreprise, gains en capital et pensions reçus au cours d’une année d’imposition donnée sont considérés comme des revenus imposables aux États-Unis. Ces types de revenus seraient classés comme des revenus ordinaires et seraient imposables selon les taux d’imposition ordinaires sur le revenu. Dans la plupart des pays, les revenus du travail sont imposés par le gouvernement avant d’être reçus. Le revenu ordinaire ne peut être compensé que par des déductions fiscales standard.
Quels types de revenus sont exonérés d’impôt?
Les exonérations fiscales comprennent les revenus d’intérêts provenant des titres du Trésor américain (exonérés aux niveaux des États et locaux), les intérêts des obligations municipales (potentiellement exonérés aux niveaux fédéral, étatique et local) et les plus-values qui sont compensées par des pertes en capital. Les types de revenu imposés à des taux inférieurs comprennent les dividendes admissibles et les gains en capital à long terme. Les revenus de la sécurité sociale peuvent être imposables, en fonction du montant des autres revenus que le contribuable reçoit au cours de l’année.
Qu’est-ce qui différencie le revenu disponible du revenu discrétionnaire?
Le revenu disponible est l’argent qui reste après qu’un individu a payé ses impôts. Les individus dépensent leur revenu disponible pour les nécessités telles que le logement, la nourriture et le transport. Le revenu discrétionnaire est l’argent qui reste après avoir payé toutes les dépenses nécessaires. Les gens dépensent un revenu discrétionnaire pour des articles comme les vacances, les repas au restaurant, la télévision par câble et les films. Le revenu disponible est généralement plus élevé que le revenu discrétionnaire au sein d’un même ménage parce que les dépenses des articles nécessaires ne sont pas retirées du revenu disponible.