5 étapes pour former une société à but non lucratif 501 (C)
Une société à but non lucratif 501 (c) (3) est un type d’organisation caritative que l’Internal Revenue Service reconnaît comme exonérée d’impôt. Ce type de société ne paie pas d’impôt sur ses revenus ni sur les dons qu’elle reçoit.
Points clés à retenir
- Les cinq étapes pour devenir une société 501 (c) sont les suivantes: planifier, former une société, déposer des documents auprès de l’IRS, se conformer aux exigences nationales et locales et conserver son statut.
- Devenir une organisation à but non lucratif signifie que vous êtes exonéré de certaines exigences fiscales qui s’appliquent à d’autres types d’entreprises.
- En raison de la situation fiscale compliquée, un grand pourcentage du temps passé par les sociétés 501 (c) est de s’assurer qu’elles restent à jour avec l’IRS.
Avantages d’un 501 (c)
Chaque fois que les contribuables font un don à un organisme à but non lucratif 501 (c) (3), ils peuvent réduire leur revenu imposable du montant de leur don s’ils détaillent leurs déductions sur leur déclaration de revenus fédérale. Cette incitation encourage les œuvres de bienfaisance privées et permet aux organisations à but non lucratif de collecter plus facilement des fonds. Notez que pour l’année d’imposition 2020 (c.-à-d. Les impôts déposés en 2021), les contribuables individuels peuvent demander une déduction «au-dessus de la ligne» pouvant aller jusqu’à 300 $ pour les dons en espèces faits à des organismes de bienfaisance en 2020. Les particuliers n’ont pas besoin de détailler dans pour réclamer cette déduction.
Si vous avez déjà voulu collecter des fonds pour une cause à vos propres conditions, vous voudrez peut-être lancer un 501 (c) (3). Cet article décrit ce que vous devez considérer avant de vous décider et vous explique comment commencer si vous décidez d’aller de l’avant.
Plan
La législation fiscale fédérale stipule que si vous souhaitez opérer en tant que 501 (c) (3), votre organisation doit exclusivement exercer une activité dans l’une des catégories suivantes:
- Religieux
- Charitable
- Scientifique
- Littéraire ou pédagogique
- Tests de sécurité publique
- Favoriser les compétitions sportives amateurs nationales ou internationales
- Prévention de la cruauté envers les enfants ou les animaux
Vous devez également vous assurer que votre organisation n’est pas conçue pour profiter à un individu et qu’elle fournit un avantage public.
Former une société
Une fois que vous avez déterminé que vous voulez continuer et que votre organisation répond à peu près aux exigences de l’IRS, il est temps de commencer à gérer la paperasserie. Un avocat peut vous fournir des conseils personnalisés et vous aider à éviter des erreurs coûteuses, mais certaines personnes se débrouillent seules.
Les sociétés sont formées au niveau de l’État, vous devrez donc savoir quelle est la procédure pour créer une société dans l’État où votre organisation sera basée. Les étapes varient selon l’état, mais comprendront généralement les éléments suivants:
- Nommez la société en vous assurant que votre nom est unique et autorisé. En d’autres termes, vous ne pouvez pas utiliser un nom que quelqu’un d’autre a déjà revendiqué. De plus, il y a certains mots que le gouvernement n’autorise pas les entreprises à utiliser leur nom dans le but d’empêcher les entreprises d’induire le public en erreur.
- Préparer et déposer les statuts constitutifs. Les statuts constitutifs sont les documents qui créent votre société.
- Nommez un à trois administrateurs, selon vos besoins et les exigences de l’état. Toutes les sociétés doivent avoir des administrateurs dont la responsabilité est de superviser l’organisation, de conseiller la direction et de prendre des décisions clés telles que l’embauche et le licenciement des dirigeants de l’entreprise.
- Tenez une réunion des administrateurs au cours de laquelle vous nommez / élisez des dirigeants et préparez-vous à organiser les documents et les règlements. Commencez également un registre dans lequel vous conservez les minutes de cette réunion et des réunions suivantes.
- Obtenez un numéro d’identification fiscale de l’État. Une société est considérée comme une entité contribuable indépendante et doit avoir son propre numéro fiscal (similaire au numéro de sécurité sociale d’un individu), même si elle ne paiera pas d’impôts.
En plus de suivre les étapes officielles requises, ce n’est pas une mauvaise idée de faire un plan d’affaires, comme vous le feriez si vous démarriez une entreprise à but lucratif. Bien que votre organisation soit une organisation à but non lucratif, vous devrez tout de même opérer dans le noir si vous souhaitez la maintenir en marche.
Les organisations à but non lucratif sont autorisées à gagner de l’argent; ils doivent simplement utiliser ces bénéfices pour promouvoir l’objectif public de l’organisation. En revanche, une société privée existe pour enrichir ses employés, ses dirigeants et ses actionnaires.
Documenter la paperasse avec l’IRS
Après avoir satisfait aux exigences de votre état pour former une société, vous êtes prêt à demander le statut d’exonération fiscale auprès de l’IRS.
Tout d’abord, vous devrez demander unformulaire SS-4, Demande de numéro d’identification d’employeur.5
Ensuite, remplissez et soumettez leformulaire 1023, Demande de reconnaissance d’exemption en vertu de l’article 501 (c) (3) de l’Internal Revenue Code. Les informations que vous incluez sur ce formulaire serviront de base à la décision de l’IRS d’accorder ou non le statut d’exonération fiscale à votre organisation. Réservez beaucoup de temps pour cette tâche;l’application principale fait 11 pages et est assez détaillée.
En outre, selon le type d’organisation que vous formez, vous devrez également remplir l’un des annexes ci-joint (par exemple, l’annexe A pour les églises; l’annexe B pour les écoles, les collèges et les universités; etc.) L’IRS estime le temps pour remplir le formulaire 1023 à environ 90 heures pour les exigences de tenue de dossiers, 5 heures pour en savoir plus sur le formulaire, près de 10 heures pour préparer le formulaire et une autre heure pour copier, assembler et poster le formulaire. Cela n’inclut pas les horaires.
Le formulaire IRS 1023 permet de garantir que vous avez inclus toutes les informations requises dans votre demande et vous aidera à éviter les retards de traitement.
Soumettez votre candidature. L’IRS vous fera savoir s’il a besoin de plus d’informations ou si votre formulaire a été transmis pour examen. Une fois que l’IRS a toutes les informations dont il a besoin, il émettra unelettre de détermination accordant ou refusant le statut d’exonération fiscale à votre organisation. Le processus d’évaluation prend généralement de trois à cinq mois. Si vous êtes refusé, vous pouvez faire appel.
Conformez-vous aux exigences nationales et locales
Si votre organisation obtient le statut d’exonération fiscale au niveau fédéral, c’est parfait. Ensuite, vous devrez vous assurer que votre organisation sera également exonérée d’impôt aux niveaux national et local afin de ne pas avoir à payer d’impôt sur le revenu des sociétés, de taxe de vente ou de taxe foncière.
Les exigences varient d’un État à l’autre, mais votre approbation IRS peut être tout ce dont votre organisation a besoin pour être également reconnue comme une organisation à but non lucratif au niveau de l’État.
Une fois que vous avez satisfait aux exigences de votre état pour fonctionner en tant qu’organisme à but non lucratif, vous devrez obtenir tous les permis ou licences nécessaires pour exploiter votre entreprise et vous assurer de vous conformer aux codes du bâtiment et aux autres réglementations locales.
Avant de commencer à travailler, familiarisez-vous avec les exigences de l’entreprise, telles que la tenue de réunions, la rédaction de procès-verbaux et le dépôt de déclarations de renseignements.
Maintenez votre statut
Une fois que vous avez été approuvé à tous les niveaux, il reste du travail à faire. Le maintien de votre statut d’organisme à but non lucratif est un processus continu, et les conséquences sont graves si vous ne suivez pas les règles, en suivant une liste de directives auto-imposées que vous devez suivre régulièrement:
- Assurez-vous que votre organisation fonctionne comme vous l’avez dit dans votre candidature.
- Tenir des réunions régulières du conseil d’administration et prendre des notes.
- Se conformer aux exigences annuelles de l’IRS pour déposer le formulaire 990 ou le formulaire 990-EZ. Dans ces formulaires, vous déclarerez les activités, la gouvernance, les revenus, les dépenses et l’actif net de votre organisation.10
- Avoir diverses sources de financement.501 (c) (3) les organisations sont censées être publiques;si vous avez trop peu de sources de financement, vous devrez peut-être vous réorganiser en fondation privée. Les fondations doivent fonctionner selon un ensemble de règles complètement différent.
- Gérez votre organisation comme une entreprise avec son propre compte bancaire et sa propre carte de crédit. Gardez toutes les transactions financières complètement séparées de vos comptes personnels.
- Gardez des registres financiers impeccables au cas où votre organisation serait auditée.
- N’autorisez pas votre organisation à participer à des campagnes politiques.
- N’enrichissez pas injustement quiconque rémunéré par votre organisation.
- N’utilisez pas votre organisation à des fins non exemptes ou pour commettre des actes illégaux.
- Ne permettez pas qu’une partie substantielle des activités de votre organisation vise à influencer la législation.
- Évitez de gagner un revenu d’entreprise sans rapport avec votre organisation. Il s’agit d’un revenu provenant d’une activité exercée régulièrement et qui n’est pas substantiellement liée à l’objectif de votre organisation. Ces revenus sont soumis à l’impôt sur le revenu des entreprises non lié.
Si vous avez un nombre important d’employés, envisagez de démarrer un régime de retraite qualifié. Ces plans ressemblent à des plans 401 (k) à bien des égards, mais sont spécialement conçus pour les entités à but non lucratif.
La ligne de fond
Démarrer un 501 (c) (3) peut être un processus épuisant. Avant de relever le défi, pesez le pour et le contre de répondre à toutes les exigences juridiques et fiscales de la création et de l’exploitation d’une organisation à but non lucratif officielle. Mais cela en vaut peut-être la peine; les gens peuvent donner plus qu’ils ne le feraient autrement en raison de l’exonération fiscale et de l’augmentation perçue de la légitimité du statut 501 (c) (3).