Naviguer dans les finances publiques et à but non lucratif
Alors que de nombreux investisseurs ont au moins une certaine compréhension des états financiers typiques comme le bilan, l’état des résultats et l’ état des flux de trésorerie, les états financiers gouvernementaux et à but non lucratif peuvent être beaucoup moins familiers. Mais ils ne devraient pas l’être.
Les gouvernements et les organismes sans but lucratif utilisent nos impôts et nos contributions pour fournir des services précieux – ne devrions-nous pas nous assurer qu’ils font bon usage de notre argent?
Dans cet article, nous examinerons les Analyse fondamentale et 12 choses que vous devez savoir sur les états financiers.)
Qu’est-ce que la comptabilité par fonds?
Les organisations gouvernementales et à but non lucratif ne sont pas intéressées à gagner de l’argent, elles utilisent donc un système comptable appelé comptabilité par fonds. La comptabilité par fonds regroupe essentiellement les données financières en fonds ou comptes partageant un objectif similaire. De cette façon, l’organisation a une meilleure idée des ressources dont elle dispose pour accomplir une tâche spécifique. La comptabilité par fonds n’est généralement pas un sujet apprécié des personnes habituées aux concepts de la comptabilité à but lucratif.
Néanmoins, comprendre ce qu’est la comptabilité par fonds et comment elle fonctionne est le seul moyen de regarder en toute confiance les publications financières que les organisations gouvernementales et à but non lucratif publient chaque année.
Gouvernement et profit
Les gouvernements traitent notre argent d’une manière distincte – ils n’essaient pas de faire des profits. Idéalement, un gouvernement souhaite que les dépenses soient très proches des recettes pour une année donnée. Les différences entre les revenus et les dépenses sont appelées excédents (une différence positive) ou déficits (une différence négative). N’oubliez pas, cependant, qu’un excédent n’est pas un profit, ni un déficit une perte – les gouvernements ne sont pas dans l’affaire de la thésaurisation de l’ argent (et ils ne sont pas du tout en affaires, pour ainsi dire). Contrairement à une entreprise à but lucratif, si un gouvernement se trouve à opérer avec un excédent (profit) important, il prendra généralement des mesures pour réduire la charge fiscale de ses résidents.
Fonds gouvernementaux / NBO
Savoir ce que représentent les différents fonds peut être utile dans l’analyse des états financiers gouvernementaux. Dans les termes les plus larges, il existe trois grandes classifications de fonds dans un gouvernement. Ceux-ci sont:
- Fonds gouvernementaux: Utilisés par le gouvernement pour fournir des services dont les dépenses ne sont pas couvertes par les frais facturés pour ces services.
- Fonds propres: Utilisés pour comptabiliser les activités de «type entreprise», où les services sont entièrement payés par les frais facturés au client (par exemple, la collecte des ordures).
- Fonds fiduciaires: Utilisés pour comptabiliser les fonds détenus dans l’intérêt d’un tiers. Ceux-ci ne sont pas déclarés dans les états financiers du gouvernement, car ils ne sont pas des actifs appartenant au gouvernement (p.
Rapports gouvernementaux
Chaque année, chaque organisation gouvernementale aux États-Unis et au Canada publie un rapport financier annuel complet (CAFR). Bien que les formats et le contenu puissent varier, ces rapports présentent les états financiers de l’entité gouvernementale, ainsi que des outils d’analyse importants comme le rapport de gestion (rapport de gestion) et les notes aux états financiers. Les CAFR sont effectués conformément aux règlements des PCGR et du Governmental Accounting Standards Board (GASB). (Voir aussi: Ce que vous devez savoir sur les états financiers et les notes de bas de page: commencez à lire les petits caractères.)
Les CAFR présentent souvent des informations financières pour des fonds individuels (ou du moins des fonds importants) ainsi que des états financiers à l’échelle du gouvernement qui montrent la position du gouvernement dans son ensemble. Les gouvernements utilisent la comptabilité d’exercice modifiée pour leurs états et incluent des rapprochements expliquant comment ils sont passés de la comptabilité de caisse (généralement utilisée tout au long de l’année) à la méthode de comptabilité d’exercice modifiée dans laquelle ils déclarent.
Les gouvernements présentent leurs états financiers consolidés dans le CAFR. Bien que certains portent des noms différents, ces déclarations reflètent essentiellement les déclarations à but lucratif:
Le rapport de gestion est une partie très utile du CAFR qui donne un aperçu des décisions prises par les décideurs de votre gouvernement. En règle générale, le rapport de gestion contient un peu plus de contenu que les discussions de gestion que l’on trouve dans les rapports annuels des organisations commerciales. (Voir aussi: Comprendre le compte de résultat, décomposer le bilan et analyser les flux de trésorerie en toute simplicité.)
Rapports à but non lucratif
Tout comme les organisations gouvernementales, les organisations à but non lucratif ne sont pas là pour l’argent. Eux aussi utilisent la comptabilité par fonds et proposent chaque année des états financiers à la consommation publique.
Les organismes sans but lucratif chevauchent la clôture quelque part entre le secteur privé et le gouvernement. Parce qu’ils ne veulent pas faire de profit, la comptabilité par fonds fournit le meilleur système comptable pour la plupart des organisations à but non lucratif. Les mêmes idées fondamentales s’appliquent à la comptabilité à but non lucratif que la comptabilité gouvernementale – l’objectif est que les dépenses annuelles soient très proches des revenus annuels.
Les organisations à but non lucratif ne publient pas de CAFR. Au lieu de cela, leurs rapports seront généralement appelés simplement un rapport d’états financiers consolidés. Dans tous les cas, les déclarations des organisations gouvernementales et à but non lucratif sont très similaires. Les états financiers des organismes sans but lucratif se composent souvent de:
Si vous êtes familier avec l’analyse des états financiers à but lucratif, l’analyse des états financiers d’une organisation non commerciale ne devrait pas être trop difficile, une fois que vous avez compris ce que chaque état est censé être. Les organisations à but non lucratif présentent leurs rapports en utilisant la comptabilité d’exercice, le Financial Accounting Standards Board et les normes GAAP.
Les états financiers, gouvernementaux ou à but non lucratif, peuvent généralement être trouvés sur le site Web de l’organisation ou en appelant et en demandant une copie.
Faire entendre votre voix
Après votre examen des états financiers d’un ONB, il est essentiel de déterminer si vous pensez que l’organisation traite votre argent avec prudence. Si vous trouvez une organisation à but non lucratif avec des dépenses de fonctionnement exorbitantes, ne lui donnez pas votre argent. Dans le cas du gouvernement, tenez vos politiciens et employés du gouvernement responsables de leurs actes.
Faire connaître est le seul moyen d’avoir un impact dans une large mesure, alors partagez ce que vous savez sur ces états financiers avec les autres.
Conclusion
Avec le montant que nous payons en impôts chaque année, il est insensé de ne pas regarder un état financier gouvernemental comme vous le feriez pour tout autre investissement substantiel. Donner de l’argent à l’aveuglette sans s’assurer qu’il parvient à ceux qui en ont besoin, c’est la même chose. À un certain niveau, vous devez l’aborder comme une décision d’investissement.
Avec un peu de connaissances sur le fonctionnement des états financiers gouvernementaux et à but non lucratif, vous pouvez vous assurer de tirer le meilleur parti de votre argent, même si vous n’attendez rien de plus qu’un sentiment chaleureux et flou comme retour sur votre investissement. (Voir aussi: Déduction de vos dons et don de votre actif de retraite à une œuvre de bienfaisance.)