Fonctionnement de l’IRS: fonctions et audits

Même le citoyen le plus éclairé maudit les impôts au moins une fois par an – peut-être tout en reconnaissant simultanément qu’ils sont le prix d’une société civilisée et développée. Même en connaissant la valeur de ce marché, détester le contribuable est aussi inévitable que la fiscalité elle-même. Aux États-Unis, au niveau fédéral, ce droit peu enviable incombe à l’ Internal Revenue Service (IRS). En tant que collecteur d’impôt et de l’ Amérique aussi proche d’un mot de quatre lettres comme tout acronyme de trois lettres pourrait jamais arrivé l’IRS a une mission bien définie:

«Fournir aux contribuables américains un service de la plus haute qualité en les aidant à comprendre et à s’acquitter de leurs responsabilités fiscales et en appliquant la législation fiscale avec intégrité et équité à tous.»

Tout d’abord, un peu d’histoire

Après avoir obtenu l’indépendance de la Grande-Bretagne, les rédacteurs de la Constitution ont donné au Congrès le pouvoir de prélever et de percevoir des impôts et des droits. La plupart des revenus du pays provenaient des droits de douane sur le commerce et des droits d’accise.

Le début de la guerre civile a tout changé – ou plus précisément, la nécessité de payer pour ce conflit. Le Congrès et le président Lincoln ont promulgué le premier impôt sur le revenu du pays avec le Revenue Act de 1862, qui a créé le bureau du commissaire du revenu interne. La loi était temporaire, mais donnait au bureau le droit de percevoir des droits d’accise sur les produits couramment consommés et échangés, ainsi que les moyens de percevoir ces taxes. Il s’agissait également du premier impôt progressif de l’histoire des États-Unis.

Sur les revenus compris entre 600 $ et 10 000 $, une taxe de 3% était prélevée, tandis qu’une taxe de 5% était prélevée sur les revenus de plus de 10 000 $. La nécessité d’avoir une agence en place pour faire appliquer et collecter ces taxes a donné naissance au Bureau of Internal Revenue, le prédécesseur de l’IRS.5

À la suite de la guerre civile, l’opposition politique à la Loi sur le revenu s’est accrue tandis que les recouvrements de l’impôt sur le revenu diminuaient. La loi a été autorisée à expirer en 1872. Par la suite, le gouvernement s’est principalement appuyé sur les droits de douane sur les produits importés. Entre la guerre civile et la Première Guerre mondiale, jusqu’à 60% des recettes fédérales provenaient des droits de douane, ce qui a généré des excédents budgétaires annuels importants pour le gouvernement.

Cependant, une réduction des tarifs sur le sucre en vertu du McKinley Tariff Act de 1890 a entraîné une baisse des revenus. Le ministère du Trésor prévoyait un déficit budgétaire de 70 millions de dollars pour 1894, le premier en 30 ans. Cela a conduit à un soutien renouvelé pour un impôt sur le revenu. Le résultat final a été l’adoption du Wilson-Gorman Tariff Act de 1894, qui imposait un impôt sur le revenu principalement aux riches – les estimations suggèrent que 1 à 2% de la population était soumise à l’impôt sur le revenu.

L’impôt sur le revenu a été contesté pour des motifs constitutionnels. En mars 1895, la Cour suprême dansPollock c. The Farmers ‘Loan and Trust Company a jugé que l’impôt sur le revenu était en conflit avec l’article I, section 9, clause 4 de la Constitution, qui interdit au Congrès de percevoir des impôts sur le revenu sans les répartir entre les États. sur la base de la population. En 1909, le Congrès a adopté une résolution appelant à un amendement constitutionnel, que les États ont ratifiée en 1913.

En octobre 1913, le président Woodrow Wilson a promulgué la loi sur le revenu de 1913, qui imposait une taxe de 1% sur les revenus au-dessus d’une exonération de 3 000 $ pour les contribuables célibataires et de 4 000 $ pour les couples mariés. Un supplément de 1% a été appliqué aux revenus supérieurs à 20 000 $ et 6% aux revenus supérieurs à 500 000 $. Lepremier formulaire 1040 est apparu en 1913. Moins de 2% des ménages auraient dû en remplir un.11

Les taux d’imposition sur le revenu ont fortement augmenté pendant la Première Guerre mondiale, atteignant un sommet de 77% en 1918 pour ceux qui gagnaient 1 million de dollars par an, alors qu’ils n’étaient que de 15% deux ans plus tôt. En 1925, le taux le plus élevé était tombé à 25%, ce qui s’appliquait à des revenus de 100 000 $ ou plus. Puis vint la Grande Dépression, et avec elle le retour des taux élevés. En 1932, les revenus supérieurs à 1 million de dollars étaient imposés à 63%.

L ‘«agence de perception des impôts» a été réorganisée dans les années 1950, d’abord par le président Truman dans le cadre de ses plans de réorganisation. Le système de patronage de l’agence a été remplacé par un système de carrière dans la fonction publique. Cette décision a été approuvée par le président Eisenhower, qui en 1953 a rebaptisé le Bureau of Internal Revenue Service interne des impôts.

L’un des plus grands employeurs du gouvernement

L’IRS, l’un des administrateurs fiscaux les plus efficaces au monde, est un bureau du Département américain du Trésor. C’est l’une des plus grandes organisations du gouvernement fédéral avec une base d’employés d’environ 73 500 personnes.1 La loi de 1998 sur la restructuration et la réforme de l’IRS, communément appelée RRA 98, a réorganisé la structure, la gouvernance et les pouvoirs de l’IRS dans sa forme actuelle. En effet, l’IRS a été réorganisé sur le modèle des modèles du secteur privé pour plus d’efficience et d’efficacité.

L’IRS est dirigé par un commissaire qui a un mandat de cinq ans et est nommé par le président avec l’avis et le consentement du Sénat. Charles Rettig est l’actuel (49e) commissaire de l’IRS. L’autre poste nommé par le président est l’avocat en chef, qui est le conseiller juridique en chef du commissaire de l’IRS pour les questions relatives à l’interprétation, à l’application et à l’administration des lois.1617

L’organisation a son siège à Washington, DC, avec des campus régionaux situés à travers le pays dans certaines villes.19 L’IRS comprend quatre divisions principales: salaires et investissements, grandes entreprises et internationales, petites entreprises / travailleurs indépendants et exonérés d’impôt et entités gouvernementales.

Qui audite les auditeurs?

L’IRS Oversight Board est un organe indépendant de neuf membres qui a été créé par l’IRS Restructuring and Reform Act de 1998 pour«superviser l’Internal Revenue Service dans son administration, sa gestion, sa conduite, sa direction et sa supervision de l’exécution et de l’application des les lois fiscales ou les lois et conventions fiscales connexes auxquelles les États-Unis sont partie. « 15

Le conseil n’a aucun pouvoir d’exécution et n’a aucun rôle dans l’élaboration de la politique. Une responsabilité importante confiée au Conseil de surveillance de l’IRS a été d’examiner et d’approuver la demande de budget annuel de l’IRS soumise au Département du Trésor. Cependant, le conseil n’a pas suffisamment de membres confirmés par le Sénat et a suspendu ses activités. Son dernier rapport de recommandation budgétaire, pour l’exercice 2015, a été publié en mai 2014.23

Le fisc arrive

L’IRS a collecté près de 3,5 billions de dollars de revenus bruts en 2018, dernière année pour laquelle des chiffres sont disponibles. Ces revenus servent à financer les opérations gouvernementales. Le service a traité plus de 250 millions de déclarations de contribuables et émis 464 milliards de dollars de remboursements. ( Pour une lecture connexe, voir: Quelle est la puissance de l’IRS? )

Collections et remboursements par type de taxe (2017 et 2018 )

Source: Livre de données IRS

L’audit redouté

Un audit IRSest un examen minutieux des dossiers fiscaux et des informations financières d’un individu ou d’une organisation pour s’assurer que le montant de la taxe et les informations déclarées sont exacts. La probabilité d’être audité par l’IRS constitue une raison suffisante pour que les gens restent honnêtes et paient leurs impôts à temps. Cependant, des paiements d’impôts corrects et en temps opportun ne garantissent pas que vous ne serez peut-être pas audité, et cela ne signifie pas non plus qu’une déclaration qui est sélectionnée pour l’audit sera certainement une erreur. Selon l’IRS, différentes méthodes sont utilisées pour sélectionner les déclarations qui seront auditées. Les moyens courants sont:

• L’ordinateur effectue une sélection aléatoire des personnes à auditer sur la base d’une formule statistique.
• Documents et informations incompatibles. Disons que les informations rapportées dans le formulaire 1099 ou W-2 ne correspondent pas.
• Les registres fiscaux peuvent être vérifiés car ils montrent des transactions avec d’autres dont le nom a été sélectionné pour la vérification.

Cependant, il existe peu de déclencheurs susceptibles de vous faire figurer sur la liste. Si votre retour est sélectionné pour vérification, vous recevrez une notification par courrier. L’audit peut être effectué par courrier ou en personne (pour en savoir plus, voir:Comment fonctionnent les audits IRS? ). L’IRS a audité 1 million de contribuables en 2018, soit une baisse par rapport à 1,1 million d’examens qu’il avait effectués l’année précédente. Les deux chiffres représentent environ 0,5% de toutes les déclarations produites.28

En bout de ligne

Bien que l’IRS soit l’un des administrateurs fiscaux les plus efficaces au monde, sa nature même suscite la controverse. La complexité duBureau des appels, qui aide à résoudre les différends de manière impartiale et à l’amiable.

En 2018, le Bureau des recours avait reçu environ 92000 cas. En outre, le  Taxpayer Advocate Service (TAS) fournit une aide personnalisée gratuite aux contribuables pour les problèmes liés à l’IRS.