Comment fonctionnent les exonérations d’impôt sur les successions et les successions
Un héritage ou une renonciation à la succession libère un héritier du droit de recevoir des actifs d’une succession et des obligations qui en découlent. Un document juridique est établi et signé par l’héritier renonçant à l’héritage.
Raisons de renoncer à un héritage
Il y a plusieurs raisons pour lesquelles un individu peut renoncer à ses droits à l’héritage. Les biens hérités peuvent être soumis à des impôts fédéraux ou étatiques, ou les deux, en fonction de la valeur en espèces de la succession. Alternativement, l’héritier peut trouver fastidieux ou peu pratique de conserver la propriété ou d’autres objets de valeur hérités.
Points clés à retenir
- Une personne qui hérite de l’argent ou des biens peut refuser l’héritage avec une renonciation successorale.
- Les lois des États régissent les spécificités de la renonciation.
- Dans de tels cas, l’exécuteur testamentaire nomme un autre destinataire de l’héritage.
Une personne qui est actuellement impliquée dans une procédure de faillite ou une action en justice peut également demander une renonciation pour protéger les actifs contre la saisie par les créanciers.
La langue d’un formulaire de renonciation
La renonciation doit contenir un verbiage spécifique complet et contraignant. L’héritier et la personne décédée doivent être identifiés par leur nom.
Une renonciation générale à tous les avantages liés à la succession du défunt est appropriée. Cependant, si des éléments spécifiques ont été répertoriés, ou si l’héritier a droit à des éléments spécifiques, une renonciation devrait énumérer les détails.
Le contrat doit indiquer que la décision est prise librement et sans contrainte.
Le processus juridique de renonciation aux droits
Les États, et non le gouvernement fédéral, adoptent les lois relatives aux testaments et aux successions, et chaque État a ses propres règles.
En général, l’avertissement doit être un document écrit déposé auprès du tribunal compétent sur la succession. L’ exécuteur testamentaire doit recevoir une copie de la clause de non-responsabilité.
La renonciation n’est pas valable si l’héritier reçoit une compensation ou d’autres avantages pour avoir accepté de révoquer ses droits sur certains éléments.
Calendrier et taxes
En règle générale, une renonciation est due dans les neuf mois suivant le décès de la personne qui a rédigé le testament. Si le délai passe sans qu’une renonciation soit déposée, l’héritier doit prendre possession des biens.
Les impôts fonciers fédéraux, les impôts sur les successions d’État et les droits de succession des États sont généralement dus environ neuf mois après la date du décès. Les impôts sont calculés sur la base de la valeur successorale imposable et les droits de succession et de succession doivent être payés avant la distribution des actifs aux bénéficiaires.
11,58 millions de dollars
La valeur minimale d’un héritage soumis à l’impôt fédéral sur les successions.
Les impôts fonciers fédéraux ne sont pas dus si la succession imposable dépasse les seuils spécifiés. À compter de 2020, les successions évaluées à moins de 11,58 millions de dollars n’étaient pas assujetties à l’impôt fédéral. Dix-huit États et le district de Columbia imposent des impôts sur les successions.
Répercussions juridiques de la renonciation aux droits
Lorsqu’une renonciation est déposée, l’exécuteur testamentaire de la succession est responsable de la distribution des actifs. La personne qui dépose la renonciation ne peut désigner une autre personne comme nouvel héritier.
Si le testament ne contient pas d’instructions couvrant la renonciation, l’exécuteur testamentaire a le pouvoir discrétionnaire de transférer l’héritage à une autre personne, entité ou organisme de bienfaisance. Le transfert doit être approuvé par le tribunal des successions.
Exigences de l’État
Les lois des États déterminent le fonctionnement d’une dérogation. Certains États limitent leurs utilisations ou exigent un verbiage spécifique dans la renonciation.
Par exemple, l’Indiana exige une renonciation si la personne décédée était un résident de l’État, à moins que la succession ne soit transférée à un conjoint survivant. L’ Ohio n’exige pas de renonciation si le transfert est à un conjoint survivant et que la valeur de la succession est inférieure à 25 000 $.
Dix-huit États ont d’autres restrictions ou exigences sur l’utilisation d’une renonciation, et la plupart sont liées à la date du décès. Tous les autres États n’exigent pas le dépôt d’une renonciation légale.