Comment fonctionne une pension simplifiée des employés (SEP) IRA?
Une pension simplifiée des employés (SEP) IRA est un régime d’épargne-retraite établi par les employeurs – y compris les travailleurs indépendants – au profit de leurs employés et d’eux-mêmes. Les employeurs peuvent verser des contributions déductibles d’impôt au nom des employés éligibles à leur SEP IRA.
Les SEP sont avantageux car ils sont faciles à mettre en place, ont de faibles coûts administratifs et permettent à un employeur de déterminer le montant à cotiser chaque année.
Les IRA SEP ont également des limites de contribution annuelle plus élevées que les IRA standard. Fondamentalement, un SEP IRA peut être considéré comme un IRA traditionnel avec la possibilité de recevoir des contributions de l’employeur. L’un des principaux avantages d’un SEP IRA est que les cotisations de l’employeur sont acquises immédiatement.
Points clés à retenir
- Un SEP IRA est un régime de retraite parrainé par l’employeur qui peut être mis en place par des propriétaires uniques, des partenariats et des sociétés.
- Les plafonds annuels de contribution SEP IRA sont nettement plus élevés que ceux des IRA traditionnels.
- Les employeurs, et non les employés, versent des contributions aux SEP IRA, et la décision quant à savoir si et combien de cotiser chaque année peut varier.
- Les employés gèrent les décisions d’investissement de leurs SEP IRA dans les limites fixées par le fiduciaire du régime.
Qui peut participer à un plan SEP IRA?
Selon les règles de l’IRS à compter de 2021, une personne doit être âgée d’au moins 21 ans, avoir travaillé pour l’employeur au moins trois des cinq années précédentes et avoir reçu une rémunération minimale de 600 $ de l’employeur au cours de l’année en cours pour qualifier pour un employé SEP IRA.
Les employeurs individuels sont autorisés à être moins restrictifs dans leurs exigences de qualification pour leurs plans SEP IRA spécifiques, mais ne peuvent pas être plus restrictifs que les règles de l’IRS.
Les employeurs peuvent exclure certains types d’employés de participer à un SEP IRA, même s’ils seraient autrement éligibles en fonction des règles du plan. Les travailleurs qui sont couverts par un accord syndical qui négocie des prestations de retraite peuvent être exclus, de même que les travailleurs immigrés sans papiers tant qu’ils ne reçoivent pas de salaire américain ou d’autres indemnités de service de l’employeur.
Les IRA SEP ont été principalement conçus pour encourager les prestations de retraite parmi les entreprises qui, autrement, ne créeraient pas de régimes parrainés par l’employeur. Les propriétaires uniques, les partenariats et les entreprises peuvent créer des SEP.
Les IRA SEP sont des comptes à impôt différé et ont les mêmes options d’investissement que les IRA traditionnels.
Comment fonctionne un SEP IRA
Un SEP IRA est une option intéressante pour de nombreux propriétaires d’entreprise, car il n’entraîne pas la plupart des coûts de démarrage et d’exploitation de la plupart des régimes de retraite conventionnels parrainés par l’employeur. De nombreux employeurs ont également mis en place un régime SEP afin qu’ils puissent contribuer à leur propre retraite à des niveaux plus élevés que ce que permet un IRA traditionnel. Et les travailleurs peuvent démarrer un SEP pour leur entreprise indépendante même s’ils participent au régime de retraite d’un employeur à un deuxième emploi.
Les comptes SEP IRA sont traités comme des IRA traditionnels à des fins fiscales et permettent les mêmes options d’investissement. Les mêmes règles de transfert et de roulement qui s’appliquent aux IRA traditionnels s’appliquent également aux IRA SEP. Lorsqu’un employeur verse des cotisations aux comptes SEP IRA, il reçoit une déduction fiscale pour le montant cotisé. De plus, l’entreprise n’est pas enfermée dans une contribution annuelle – les décisions sur l’opportunité de contribuer et dans quelle mesure peuvent changer chaque année.
Il est également bon pour les propriétaires d’entreprise que l’employeur n’est pas responsable des décisions d’investissement. Au lieu de cela, le fiduciaire de l’IRA détermine les investissements éligibles, et les propriétaires de comptes individuels des employés prennent des décisions d’investissement spécifiques. Le syndic dépose également des contributions, envoie des déclarations annuelles et dépose tous les documents requis auprès de l’IRS.
Contributions SEP IRA
Un gros avantage d’un SEP IRA est le montant qui peut être versé annuellement.À compter de 2020, les cotisations ne peuvent excéder le moindre de 25% de la rémunération de l’employé pour l’année ou 57 000 $;en 2021, c’est 58 000 $.(La limite d’indemnisation pouvant être utilisée pour calculer la cotisation est de 285000 $ en 2020 et passe à 290000 $ en 2021.)
Cette limite de contribution est nettement supérieure à la limite de 6 000 $ imposée aux IRA standard (sans compter les 1 000 $ supplémentaires, toute personne âgée de 50 ans ou plus est autorisée à titre de contribution de rattrapage). La date limite de cotisation est la date limite de dépôt des déclarations de revenus (plus les extensions) de l’entreprise ou du travailleur indépendant qui met en place le SEP IRA.