Comment puis-je calculer le ratio de capital Tier 1?
Le capital Tier 1, en vertu de l’Accord de Bâle, mesure le capital de base d’une banque. Le ratio de fonds propres Tier 1 mesure la santé financière d’une banque, son capital de base par rapport au total de ses actifs pondérés en fonction des risques (RWA). En vertu de Bâle III, les banques et les institutions financières doivent maintenir un ratio de fonds propres de niveau 1 minimum pour se prémunir contre des pertes imprévues comme celles survenues lors de la crise financière de 2008. Le ratio de fonds propres de niveau 1 minimum est de 6%.
Explication du capital de niveau 1
Le capital de catégorie 1 comprend les capitaux propres et les bénéfices non répartis d’une banque. Les actifs pondérés en fonction des risques sont les actifs d’une banque pondérés en fonction de leur exposition au risque. Par exemple, les liquidités comportent un risque nul, mais il existe diverses pondérations de risque qui s’appliquent à des prêts particuliers tels que les prêts hypothécaires ou les prêts commerciaux. La pondération des risques est un pourcentage appliqué aux prêts correspondants pour atteindre le total des actifs pondérés en fonction des risques. Pour calculer le ratio de fonds propres de niveau 1 d’ une banque, divisez ses fonds propres de niveau 1 par le total de ses actifs pondérés en fonction des risques.
6%
Le ratio minimum de fonds propres Tier 1.
Capital de niveau 2
Le capital de niveau 2 est composé de tout capital supplémentaire dont dispose la banque, comme les réserves pour pertes sur prêts et de réévaluation et les réserves non divulguées. Le capital de niveau 2 est considéré séparément dans l’analyse des risques bancaires car il est généralement moins sûr que le capital de niveau 1.
Exigences de capital de niveau 1
Le ratio de fonds propres Tier 1 peut être exprimé comme l’ensemble des fonds propres de base d’une banque ou comme le ratio de fonds propres communs Tier 1 ou le ratio CET1. Le ratio CET1 exclut les actions privilégiées et les participations ne donnant pas le contrôle du montant total des fonds propres de catégorie 1; par conséquent, il est toujours inférieur ou égal au ratio de capital total.
En vertu des accords de Bâle, les banques doivent avoir un ratio de fonds propres minimum de 8%, dont 6% doivent être des fonds propres de catégorie 1. Le ratio Tier 1 de 6% doit être composé d’au moins 4,5% de CET1.
En 2-19, les exigences de Bâle III seront pleinement mises en œuvre et les banques auront besoin d’un «coussin de conservation des fonds propres» obligatoire de 2,5% des actifs pondérés en fonction des risques de la banque, ce qui porte le CET1 minimum total à 7% (4,5% plus 2,5 %). En cas de forte croissance du crédit, les banques peuvent avoir besoin d’un coussin supplémentaire allant jusqu’à 2,5% du capital pondéré en fonction des risques composé de fonds propres CET1.
Les prêts sont des actifs pour les banques
Bien que cela semble contre-intuitif, les prêts sont considérés comme des actifs pour les banques parce que les banques tirent des revenus des prêts sous forme d’intérêts des emprunteurs. En revanche, les dépôts sont des passifs puisque la banque paie des intérêts aux détenteurs de dépôts.
Identifier si une banque est bien capitalisée
Les régulateurs utilisent le ratio de fonds propres de niveau 1 pour déterminer si une banque est bien capitalisée, sous-capitalisée ou suffisamment capitalisée par rapport à l’exigence minimale.
Par exemple, la banque ABC a des capitaux propres de 3 millions de dollars et des bénéfices non répartis de 2 millions de dollars, de sorte que son capital de niveau 1 est de 5 millions de dollars. La Banque ABC a un actif pondéré en fonction des risques de 50 millions de dollars. Par conséquent, le ratio de fonds propres de catégorie 1 de la banque est de 10% (5 millions de dollars / 50 millions de dollars) et il est considéré comme bien capitalisé par rapport à l’exigence minimale.
En revanche, la banque DEF a des bénéfices non répartis de 600 000 $ et des capitaux propres de 400 000 $. Ainsi, son capital de niveau 1 est de 1 million de dollars. La banque DEF a un actif pondéré en fonction des risques de 25 millions de dollars. Par conséquent, le ratio de fonds propres de niveau 1 de la banque DEF est de 4% (1 million de dollars / 25 millions de dollars), ce qui est sous-capitalisé car il est inférieur au ratio de fonds propres de niveau 1 minimum de Bâle III.
La Banque GHI dispose d’un capital de catégorie 1 de 5 millions de dollars et d’un actif pondéré en fonction des risques de 83,33 millions de dollars. Par conséquent, le ratio de capital de niveau 1 de la banque GHI est de 6% (5 millions de dollars / 83,33 millions de dollars), ce qui est considéré comme suffisamment capitalisé car il est égal au ratio de capital de niveau 1 minimum.