Comment les obligations d’épargne sont-elles imposées?
Comment les obligations d’épargne sont-elles imposées?
Selon Treasury Direct, les intérêts des obligations d’épargne américaines EE sont imposés au niveau fédéral, mais pas au niveau des États ou au niveau local pour les revenus. Les obligations rapportent généralement des intérêts, c’est-à-dire le montant pour lequel une obligation peut être remboursée au-dessus de sa valeur nominale. La valeur nominale est le prix d’achat initial de l’obligation. L’intérêt sur les obligations d’épargne est également assujetti aux taxes fédérales sur les dons, les successions et les droits d’accise. Au niveau de l’Etat, la taxe sur les intérêts s’applique pour les successions ou les successions.
Points clés à retenir
- Les intérêts des obligations d’épargne américaines EE sont imposés au niveau fédéral, mais pas au niveau des États ou au niveau local pour les revenus.
- L’intérêt que rapportent les obligations d’épargne est le montant pour lequel une obligation peut être remboursée au-dessus de sa valeur nominale ou de son prix d’achat initial.
- L’intérêt des obligations d’épargne est également soumis aux taxes fédérales sur les dons, les successions et les droits d’accise, tandis qu’au niveau de l’État, la taxe s’applique aux successions ou aux successions.
Comprendre comment les obligations d’épargne sont imposées
La propriété de l’obligation détermine qui est responsable du paiement de l’impôt sur les intérêts. Si une personne achète l’obligation et en est l’unique propriétaire pour la durée de vie de l’obligation, cette personne doit les impôts sur les intérêts. Si un enfant est l’unique propriétaire, un parent peut déclarer les intérêts sur l’obligation et payer les impôts sur la déclaration de revenus du parent.
Cependant, il existe des situations de propriété dans lesquelles la responsabilité fiscale peut varier. Les taxes sur les intérêts des obligations d’épargne américaines sont décrites dans la section «Incidences fiscales» sur le site Web de Treasury Direct.
Vous trouverez ci-dessous certains des scénarios de propriété qui peuvent avoir une incidence sur les personnes qui paient les impôts sur les intérêts d’une obligation d’épargne. Veuillez noter que les taux d’imposition peuvent changer en fonction des politiques du Trésor américain et de l’Internal Revenue Service (IRS). Veuillez consulter un fiscaliste pour votre situation fiscale spécifique.
Un autre propriétaire ajouté par l’acheteur
Si une personne achète l’obligation et ajoute une autre personne à l’obligation en tant que copropriétaire, cette personne demeurant copropriétaire pendant toute la durée de l’obligation, l’acheteur est responsable des taxes.
Si une personne achète l’obligation et en désigne une autre comme unique propriétaire, la personne désignée comme propriétaire est responsable de l’intérêt.
Propriété proportionnelle
Si deux personnes se partagent le prix d’achat de l’obligation, chaque personne est responsable de la proportion des taxes qui représente la proportion de la participation dans l’obligation. Par exemple, si Jim et Bill achètent une obligation de 1 000 $ avec Jim payant 400 $ et Bill payant 600 $, Jim est responsable de 40% des taxes et Bill est responsable de 60% des taxes.
Exception à la règle de la propriété proportionnelle
L’exception à la règle proportionnelle concerne les conjoints qui vivent dans des états de propriété communautaire et qui sont chacun responsables de la moitié des impôts s’ils déclarent leurs impôts séparément. Les impôts peuvent également être fractionnés en cas de succession de propriété. Lorsqu’une obligation change de mains, les propriétaires ne sont chacun responsables que des impôts sur la partie des intérêts courus au cours de chaque période de détention.
Ainsi, si Jill possédait une obligation de 2003 à 2007 avant de la céder à Amy, qui en est propriétaire depuis, Jill doit payer les impôts sur les intérêts courus entre 2003 et 2007, et Amy doit payer les impôts sur les intérêts gagnés après 2007.
Déclaration de l’intérêt pour les taxes
Les propriétaires peuvent attendre de payer les impôts lorsqu’ils encaissent l’obligation, lorsque l’obligation arrive à échéance ou lorsqu’ils la cèdent à un autre propriétaire. Ils peuvent également payer les impôts chaque année au fur et à mesure que les intérêts s’accumulent. La plupart des propriétaires choisissent de reporter les impôts jusqu’au remboursement de l’obligation.
Une obligation qui a atteint l’échéance et qui a cessé de rapporter des intérêts est automatiquement considérée comme remboursée et le montant des intérêts est signalé à l’ Internal Revenue Service. Le revenu est un revenu d’intérêt et est déclaré sur un 1099-INT, et le propriétaire l’inclut dans la déclaration de revenus annuelle.
Si un propriétaire décide de déclarer les revenus d’intérêts chaque année, les revenus de cette obligation et de toutes les autres obligations d’épargne pour le même propriétaire doivent continuer à être déclarés chaque année. Les intérêts courent toujours, dans ce cas, et ne sont pas reçus. Une fois que l’obligation arrive à échéance, le propriétaire doit informer l’IRS que les intérêts ont été payés annuellement.