Déclaration d’impôt sur les cadeaux
Qu’est-ce qu’une déclaration de revenus?
Une déclaration de revenus est une formulaire 709.
Points clés à retenir
- Les donneurs de cadeaux d’une valeur de plus de 15 000 $ à un seul destinataire doivent remplir une «déclaration de revenus» avec leur déclaration de revenus annuelle
- Certains cadeaux sont exemptés de cette règle, y compris les cadeaux donnés pour payer les frais de scolarité et les frais médicaux
- Les dons doivent dépasser un montant à vie de 11,58 millions de dollars (indexé sur l’inflation) à un seul bénéficiaire pour être imposés
Fonctionnement de la déclaration de revenus
Les personnes qui donnent un cadeau qui dépasse la limite de don exonéré annuelle ou à vie établie par l’IRS doivent remplir le formulaire lors du dépôt de leurs impôts. La limite d’exemption annuelle pour 2019 à 2026 est de 15000 $ par don, et l’exemption à vie en 2020 est de 11,58 millions de dollars. L’exemption à vie est indexée sur l’inflation, elle augmentera donc d’année en année.
Le gouvernement fédéral a augmenté l’exonération de la taxe sur les dons de 14 000 $, qui était la limite depuis 2013, à 15 000 $. Si une personne donne quelque chose de plus de ce montant, même 15 001 $, à un seul bénéficiaire, cette personne doit remplir un formulaire de déclaration de revenus. La déclaration doit être remplie car les cadeaux supérieurs au montant exonéré sont soumis à une taxe sur les donations.
La déclaration de revenus n’est utilisée que par ceux qui ont donné plus de 15 000 $. La réglementation appliquée aux droits de donation étant très compliquée, il est préférable de consulter un professionnel ainsi que votre législation fiscale locale. Afin d’éviter la taxe sur les donations, de nombreuses personnes utilisent la planification successorale, en collaboration avec un planificateur financier, un fiscaliste ou un avocat pour choisir stratégiquement quand, comment et qui reçoit l’argent du propriétaire de la succession.
Qui produit la déclaration de revenus et qui paie la taxe sur les cadeaux?
Un impôt sur les donations est un impôt fédéral appliqué à un particulier donnant quelque chose de valeur à une autre personne. Pour que quelque chose soit considéré comme un cadeau, la partie destinataire ne peut pas payer au donateur la valeur totale du cadeau, mais peut payer un montant inférieur à sa valeur totale.
Une déclaration de revenus est un formulaire qui doit être rempli par un donateur s’il donne un montant en plus de l’ exonération de la taxe sur les cadeaux. À moins que des dispositions spéciales n’aient été prises, c’est toujours le donateur, et non le destinataire, qui est responsable du paiement de la taxe sur les dons et de la production de la déclaration de revenus.
La déclaration d’impôt sur les cadeaux est le formulaire IRS 709. Le destinataire du cadeau peut payer la taxe sur les cadeaux, ou un pourcentage de celle-ci, au nom du donateur, dans le cas où le donateur a dépassé sa limite d’exclusion de cadeau à vie.
Le gouvernement fédéral permet aux couples mariés qui déclarent ensemble de doubler le montant de leur taxe sur les dons grâce à un processus appelé partage des dons. Les couples mariés combinent leurs allocations individuelles comme si chacun contribuait la moitié du montant.
Pour que le partage du don soit officiel, les deux conjoints doivent accepter le don et préciser la situation dans laquelle le don a été donné lors du dépôt de leurs impôts. En 2018, étant donné que la limite d’exonération de la taxe sur les dons a été augmentée à 15000 $, un couple qui produit une déclaration de revenus peut faire un don de 30000 $ avant que le donateur doive payer les taxes sur le montant.