Don en fiducie
Qu’est-ce qu’un don en fiducie?
Un don en fiducie est un arrangement juridique et fiduciaire spécial qui permet un legs indirect d’actifs à un bénéficiaire. Le but d’un don en fiducie est d’éviter la taxe sur les dons qui dépassent le plafond annuel d’exclusion de l’impôt sur les donations. Ce type de fiducie est couramment utilisé pour transférer la richesse à la génération suivante.
Points clés à retenir
- Un don en fiducie est une méthode viable pour éviter les impôts sur les cadeaux qui dépassent le montant annuel d’exclusion de la taxe sur les dons.
- Une fiducie Crummey est un type de don en fiducie qui permet de donner des cadeaux pour une période de temps déterminée, établissant les cadeaux comme un intérêt présent et donc éligible à l’exclusion de la taxe sur les donations.
- Un don en fiducie est généralement utilisé par les parents ou les grands-parents qui souhaitent créer un fonds en fiducie pour leurs enfants ou petits-enfants.
Comprendre un don en fiducie
Les dons en fiducie sont couramment utilisés par les parents ou les grands-parents qui souhaitent créer un fonds en fiducie pour leurs enfants ou petits-enfants. Un don en fiducie est une méthode viable pour éviter les impôts sur les cadeaux qui dépassent la limite annuelle d’exclusion de l’impôt sur les donations. Pour l’année d’imposition 2021, ce montant est de 15000 $ ou moins fait au cours d’une année civile par un particulier et de 30000 $ d’un couple (le même que 2020).1
Les donneurs de cadeaux peuvent offrir des cadeaux au-delà de l’exclusion annuelle sans payer d’impôts en établissant un type spécial de fiducie, comme une fiducie Crummey. Un don à une fiducie Crummey permet au bénéficiaire de retirer l’actif du don pendant une durée limitée, ce qui rend le don considéré comme un intérêt actuel et éligible à l’exclusion de l’impôt sur les donations. Si le cadeau ne disposait pas de ces droits de rétractation à durée limitée, il serait considéré comme un intérêt futur et serait assujetti aux taxes sur les cadeaux.
Par exemple, la fiducie pourrait être établie de manière à ce que le bénéficiaire puisse effectuer des retraits dans un délai déterminé, par exemple dans les 60 ou 90 jours. Après cela, les fonds de don détenus dans la fiducie sont soumis aux règles de retrait stipulées par le constituant de la fiducie. Dans notre exemple, disons que le parent indique qu’un enfant ne peut pas accéder à l’argent de la fiducie avant l’âge de 21 ans. restent protégés dans le compte en fiducie.
Une disposition Crummey peut également être hébergée dans un autre type de fiducie. Par exemple, les fiducies d’assurance-vie traditionnelles contiennent souvent une disposition Crummey.
Avantages et inconvénients d’un don en fiducie
En plus des avantages fiscaux, le don en fiducie est un moyen de créer un coussin financier pour les générations futures. testament ou d’autres moyens d’héritage est une entreprise compliquée, tant sur le plan logistique qu’émotionnel. En même temps, ces règles peuvent apporter d’énormes avantages aux individus, aux familles et aux communautés. Comprendre les nuances du don peut apporter une valeur ajoutée tant aux donateurs qu’aux bénéficiaires.
Un inconvénient potentiel d’un don en fiducie est que le fait d’offrir aux bénéficiaires – en particulier les enfants -un accès immédiat à des sommes importantes peut compromettre la capacité du fonds à accumuler des richesses à long terme. Certaines familles contournent cela en fixant des restrictions, telles que limiter le montant ou la fréquence des retraits ou mettre fin aux futurs cadeaux aux destinataires qui retirent des fonds immédiatement.