Avantages sociaux
Quels sont les avantages sociaux?
Les avantages sociaux sont des ajouts à la rémunération que les entreprises versent à leurs employés. Certains avantages sociaux sont accordés universellement à tous les employés d’une entreprise, tandis que d’autres peuvent être offerts uniquement aux cadres supérieurs. Certains avantages sont accordés pour rémunérer les employés pour les coûts liés à leur travail, tandis que d’autres sont axés sur la satisfaction professionnelle générale.
Dans tous les cas, les employeurs utilisent des avantages sociaux pour les aider à recruter, motiver et garder des personnes de qualité.
Comprendre les avantages sociaux
employés, les options d’achat d’actions des employés et l’utilisation personnelle d’un véhicule appartenant à l’entreprise.
Des avantages sociaux rares peuvent correspondre au profil de l’entreprise. PetSmart et Dogtopia exploitent tous deux des lieux de travail acceptant les animaux. Ben & Jerry’s récompense ses employés avec de la glace gratuite. Le siège social de Patagonia propose de vastes terrains de volley-ball et des cours de yoga.
Points clés à retenir
- Les avantages sociaux aident les entreprises à recruter, motiver et garder des employés de haute qualité.
- Les entreprises qui se disputent les compétences les plus demandées ont tendance à offrir les avantages les plus somptueux.
- Certains des avantages sociaux les plus courants, comme l’assurance-maladie et l’assurance-vie, ne sont pas imposables, mais d’autres sont imposés à leur juste valeur marchande.
- L’aide à l’adoption est exonérée d’impôt sur le revenu.
Les entreprises qui se disputent les meilleurs talents dans des domaines hautement compétitifs peuvent offrir les avantages sociaux les plus extraordinaires. Alphabet, la société mère de Google, est connue pour ses avantages qui incluent un service de bus de banlieue gratuit et une cafétéria gastronomique gratuite. Microsoft accorde 20 semaines de congés payés aux nouvelles mères biologiques et 12 semaines aux autres nouveaux parents.
Valoriser les avantages sociaux
Tout avantage en nature non mentionné ci-dessus, ou l’un des avantages mentionnés ci-dessus qui n’est pas conforme aux règles d’exemption de l’IRS, est imposable. Ces règles sont également complexes.
Par exemple, les prestations liées aux conditions de travail sont imposables dans la mesure où elles sont destinées à un usage personnel. Si un employé reçoit un ordinateur portable, le revenu imposable correspondrait au pourcentage de la juste valeur marchande de l’ordinateur portable consacré à son usage personnel. Si 80% de son utilisation est personnelle, le revenu imposable est de 80% de la valeur de l’ordinateur.
En général, les avantages sociaux sont évalués à leur juste valeur marchande. Il s’agit du montant que l’employé paierait pour le même avantage au détail.
Considérations particulières
Par défaut, les avantages sociaux sont imposables à moins qu’ils ne soient spécifiquement exonérés. Les bénéficiaires d’avantages sociaux imposables sont tenus d’inclure la juste valeur marchande de l’avantage dans leur revenu imposable pour l’année.
Les entreprises qui se disputent les meilleurs talents dans des domaines hautement compétitifs peuvent offrir les avantages sociaux les plus extraordinaires.
L’Internal Revenue Service (IRS) tient à jour une liste appelée le Guide fiscal des avantages sociaux.À compter de 2019, la liste des avantages sociaux exclus de l’impôt sur le revenu comprend:
- Avantages en cas d’accident et de santé
- Prix d’excellence (jusqu’à 1600 $ pour les récompenses qualifiées)
- Aide à l’adoption
- Installations sportives
- Avantages de déplacement
- Avantages de minimis (minimaux)
- Aide aux personnes à charge
- Assistance pédagogique
- Rabais employés
- Options d’achat d’actions des employés
- Téléphones cellulaires fournis par l’employeur
- Couverture d’assurance-vie collective temporaire
- Comptes d’épargne santé (HSA)
- Hébergement dans des locaux commerciaux
- Repas
- Services sans frais supplémentaires
- Services de planification de la retraite
- Réduction des frais de scolarité
- Avantages pour les conditions de travail
Toutes ces exemptions sont soumises à certaines conditions souvent complexes. Par exemple, les primes de réussite ne sont exonérées que jusqu’à concurrence de 1 600 $ pour les attributions de régime admissible et de 400 $ pour les attributions de régime non admissible.
Les récompenses de plan qualifié sont ouvertes à tous les employés, pas seulement aux employés hautement rémunérés. D’autres exemptions ne sont pas disponibles pour les employés hautement rémunérés si les avantages leur sont accordés, mais pas pour les employés de base. Celles-ci comprennent des rabais pour les employés, une aide à l’adoption et une aide aux personnes à charge. La plupart mais pas tous les avantages sociaux qui sont exonérés d’impôt sur le revenu sont également exonérés de la sécurité sociale, de l’assurance-maladie et des impôts fédéraux sur le chômage.