Présentation du formulaire 8891
Qu’est-ce que le formulaire 8891: Déclaration de renseignements des États-Unis pour les bénéficiaires de certains régimes de retraite enregistrés canadiens?
Le formulaire 8891: Déclaration de renseignements des États-Unis pour les bénéficiaires de certains régimes de retraite enregistrés canadiens était un formulaire de l’ Internal Revenue Service (IRS) rempli par des citoyens ou des résidents américains qui participaient à des régimes enregistrés d’épargne-retraite canadiens ou à des fonds de revenu.
Ces régimes comprenaient des régimes enregistrés d’épargne-retraite (REER) ou des fonds enregistrés de revenu de retraite (FERR). Le formulaire 8891 a été utilisé pour déclarer les cotisations versées et les gains accumulés, mais non distribués, et les distributions reçues de ces régimes. Il a été utilisé pour choisir de reporter l’impôt américain sur ces régimes.
Points clés à retenir
- Le formulaire 8891 a été déposé par des citoyens ou des résidents américains qui ont participé à des régimes enregistrés d’épargne-retraite canadiens ou à des fonds de revenu.
- Le formulaire a été abandonné à compter de l’année d’imposition 2015.
Un régime enregistré d’épargne-retraite est un véhicule d’épargne et de placement pour les employés et les travailleurs autonomes au Canada, semblable à un 401 (k). L’ argent avant impôts est placé dans un REER et croît à l’abri de l’impôt jusqu’au retrait, moment auquel il est imposé au taux marginal. Un fonds enregistré de revenu de retraite est semblable à un contrat de rente qui verse un revenu à un bénéficiaire ou à plusieurs bénéficiaires. Pour financer la retraite, les titulaires de REER transfèrent souvent leur REER dans un FERR.
L’IRS a abandonné le formulaire 8891 à compter de l’année d’imposition 2015.
Qui a déposé le formulaire 8891?
Le formulaire 8891 a été déposé par tout citoyen ou résident américain qui a cotisé et / ou reçu des prestations d’un REER ou d’un FERR. Le formulaire a été rempli pour chaque année au cours de laquelle le contribuable a reçu une distribution du régime. Un formulaire distinct était requis pour chaque plan. Le formulaire rempli a été soumis à l’IRS avec le formulaire 1040, même si une déclaration conjointe a été déposée.
Comment déposer le formulaire 8891
Le contribuable était tenu de remplir ses informations personnelles, y compris son nom, son adresse et son numéro de sécurité sociale. Le formulaire exigeait également le nom et l’adresse du dépositaire du régime (l’institution financière ou la société où le compte était détenu), le numéro de compte, ainsi que le type de régime. Le reste du formulaire exigeait des informations sur les distributions et les revenus d’intérêts, qui ont ensuite été saisis sur le formulaire 1040.
Pourquoi le formulaire 8891 a-t-il été abandonné?
L’IRS a constaté que de nombreuses personnes n’avaient pas correctement préparé et déposé le formulaire 8891 chaque année et déclaré des détails sur chacun de leurs REER ou FERR, y compris les cotisations versées, le revenu gagné, les distributions reçues et le solde de fin d’année. Si les formulaires n’avaient pas été dûment remplis avec la déclaration de revenus annuelle américaine, le revenu gagné dans leur REER ou FERR aurait pu être imposable, même s’il n’avait pas été distribué. Ainsi, l’IRS a accordé un allégement rétroactif aux contribuables éligibles qui n’avaient pas rempli correctement les formulaires appropriés dans le passé.
Le changement concerne une disposition de convention fiscale entre les États-Unis et le Canada de longue date qui permet aux citoyens américains et aux résidents étrangers de reporter l’impôt sur le revenu accumulé dans leur REER ou FERR jusqu’à ce qu’il soit distribué. Dans le cas contraire, l’impôt américain est dû chaque année sur ces revenus, même s’ils ne sont pas distribués.
À la suite de ce changement, de nombreux contribuables américains ayant un REER ou un FERR se sont automatiquement qualifiés pour des reports d’impôt similaires à ceux qui prévalent dans d’autres véhicules de retraite, tels que les comptes de retraite individuels (IRA) et les régimes 401 (k). La plupart des personnes résidant aux États-Unis se qualifiaient pour le report du moment qu’elles produisaient des déclarations de revenus aux États-Unis.
N’oubliez pas que le formulaire a été abandonné à compter de l’année d’imposition 2015 et ne peut plus être utilisé.