Formulaire 6781: Gains et pertes découlant des contrats et chevauchements en vertu de l’article 1256

Qu’est-ce que le formulaire 6781: Gains et pertes découlant des contrats et chevauchements en vertu de l’article 1256?

Le formulaire 6781: Gains et pertes provenant des contrats et chevauchements de l’article 1256 est utilisé pour déclarer les gains et les pertes découlant des chevauchements ou des contrats financiers qui sont étiquetés comme des contrats de l’article 1256.

Un chevauchement est une stratégie qui consiste à détenir des contrats qui compensent le risque de perte les uns des autres. Par exemple, si un trader achète à la fois une option d’achat et une option de vente pour le même titre d’investissement en même temps, il forme un chevauchement.1

La plupartdes traders d’options et de contrats à terme devront utiliser ce formulaire lorsqu’ils rempliront leurs impôts chaque année. Pour les placements déclarés, 40% du gain ou de la perte sont déclarés à court terme et les 60% restants à long terme.

Qui peut déposer le formulaire 6781: gains et pertes découlant des contrats et chevauchements en vertu de l’article 1256?

Les déclarants individuels doivent déclarer les gains et les pertes pour les contrats conformément aux règles d’évaluation à la valeur du marché.

Le formulaire 6781 comporte des sections distinctes pour les contrats chevauchants et les contrats de la section 1256, de sorte que les investisseurs doivent identifier le type spécifique d’investissement utilisé.

Les contrats du chapitre 1256 comprennent les contrats à terme réglementés, les contrats de change, les options, les options sur actions des courtiers ou les contrats à terme sur titres des courtiers. Ces placements sont considérés comme vendus à la fin de l’année (même si les positions ne sont pas réellement clôturées) à des fins fiscales. Leur juste valeur marchande leur est attribuéeafin de déterminer les gains et les pertes.

Par exemple, supposons qu’un trader ait acheté un contrat à terme réglementé le 5 mai 2019 pour 25000 $. À la fin de l’année d’imposition, ils ont toujours le contrat dans leur portefeuille évalué à 29 000 $. Le bénéfice à la valeur du marché de ce commerçant est de 4 000 $. Le commerçant le déclare sur le formulaire 6781 (traité comme 60% de gain en capital à long terme et 40% à court terme ). Le 30 janvier 2020, le trader vend sa position longue pour 28000 $. Puisqu’il a déjà reconnu un gain de 4000 $ dans sa déclaration de revenus 2019, le trader enregistrera une perte de 1000 $ (calculée comme 28000 $ moins 29000 $) dans sa déclaration de revenus 2020 (traitée comme une perte en capital de 60% à long terme et de 40% à court terme. ).

Les investisseurs déclarent les gains et les pertes pour les investissements chevauchants et les placements contractuels de l’article 1256 en utilisant le formulaire 6781, mais les opérations de couverture sont traitées différemment.Étant donné que les contrats du chapitre 1256 sont considérés comme vendus chaque année, la période de détention de l’actif sous-jacent ne détermine pas si le gain ou la perte est à court terme ou à long terme: tous les gains et pertes sur ces contrats sont considérés comme 60 % à long terme et 40% à court terme. En d’autres termes, les contrats de l’article 1256 permettent à un investisseur ou à un commerçant de prélever 60% du bénéfice autaux d’ imposition à long terme le plus favorable , même si le contrat n’a été détenu que pendant un an ou moins.