Formulaire 211: Demande d’attribution pour la définition de l’information originale
Qu’est-ce que le formulaire 211: Demande d’attribution des renseignements originaux?
Le formulaire 211 de l’Internal Revenue Service (IRS) est une demande qui doit être soumise à l’IRS par un «lanceur d’alerte» qui cherche à réclamer une récompense pour avoir fourni des informations sur l’ évasion fiscale au gouvernement américain. Si l’IRS peut récupérer des fonds sur la base de la réclamation d’un dénonciateur ou d’un informateur, le dénonciateur ou l’informateur recevra un pourcentage des fonds récupérés.
Le titre du formulaire 211 est Demande d’attribution de renseignements originaux.
Points clés à retenir
- Le formulaire 211 est soumis à l’IRS par un «dénonciateur» qui cherche à réclamer une récompense pour avoir fourni des informations sur l’évasion fiscale au gouvernement américain.
- Les récompenses du formulaire 211 peuvent être substantielles, jusqu’à 30% de la taxe supplémentaire, des pénalités et des autres montants collectés par le bureau des dénonciateurs de l’IRS.
- Les employés du gouvernement fédéral ne sont pas admissibles à un prix.
- Les informations fournies dans le cadre du programme doivent être spécifiques, crédibles et étayées; pas devine.
Comprendre le formulaire 211: demande d’attribution des renseignements originaux
Un dénonciateur peut soumettre le formulaire 211 de l’IRS pour réclamer une récompense à moins que le département américain du Trésor ne les ait employés au moment de recevoir ou de fournir les informations sur l’évasion fiscale, ou si la personne est un employé actuel ou ancien du gouvernement fédéral qui a reçu les informations en l’exercice des fonctions officielles.
En outre, l’IRS exige que les informations soient spécifiques, étayées et crédibles; pas une supposition.
Les récompenses du formulaire 211 peuvent être substantielles, jusqu’à 30% de l’impôt supplémentaire, des pénalités ou d’autres montants que l’IRS perçoit à la suite de ces informations.
L’IRS gère deux programmes de récompense des dénonciateurs. Dans le cadre du premier programme, si l’IRS perçoit des impôts, des intérêts et des pénalités sur un montant supérieur à 2 millions de dollars, le dénonciateur peut être récompensé de 15 à 30 pour cent du montant que l’IRS perçoit.
Si le dénonciateur déclare un contribuable individuel, cette personne doit avoir un revenu annuel supérieur à 200 000 $ pour que le dénonciateur soit admissible à percevoir de 15% à 30% des fonds récupérés. Dans le cadre du premier programme, si le dénonciateur n’est pas satisfait du résultat de l’enquête, il peut le porter devant la Cour de l’ impôt dans le cadre d’un appel. Les règles de ce programme sont disponibles dans la section 7623 (b) de l’ Internal Revenue Code (IRC).
Dans le cadre du deuxième programme de récompense des dénonciateurs, les dénonciateurs peuvent déposer le formulaire 211 pour informer l’IRS de l’évasion fiscale d’un montant inférieur à 2 millions de dollars, ou par des particuliers gagnant moins de 200 000 dollars. Les dénonciateurs utilisant ce deuxième programme peuvent collecter un maximum de 15% du total des fonds récupérés, jusqu’à 10 millions de dollars. Ils ne peuvent pas faire appel de l’affaire devant la Cour de l’impôt. Les règles relatives aux réclamations des informateurs dans le cadre de ce programme se trouvent à l’IRC 7623 (a).
Tout prix de dénonciation reçu dans le cadre du programme est assujetti à l’impôt.
Important
Il ne s’agit pas du même formulaire que le formulaire 211 soumis à l’unité de conformité FINRA OTC.
Comment déposer leformulaire 211: demande d’attribution des renseignements originaux
Le lanceur d’alerte soumet le formulaire 211, sous peine de parjure, à l’IRS à l’adresse suivante:
Bureau de dénonciation de l’Internal Revenue Service – ICE 1973 N. Rulon White Blvd. M / S 4110 Ogden, UT 84404
La demande de récompense pour les informations originales peut être téléchargée sur le site Web de l’ IRS.
Le formulaire n’est pas destiné à être utilisé pour régler des différends personnels entre des personnes ou des partenaires commerciaux. Le programme recherche un «problème fiscal fédéral important» et non de petites erreurs fiscales.
Résultats financiers des dénonciateurs
En règle générale, plus de la moitié des réclamations finissent par recevoir une indemnité. En 2016, 761 réclamations ont été soumises, ce qui a donné lieu à 418 indemnités pour un total de 61 millions de dollars sur 369 millions de dollars supplémentaires perçus en taxes.
En 2017, il y a eu 367 réclamations et 242 indemnités pour un total de 34 millions de dollars versés sur 190 millions de dollars de collections supplémentaires.
En 2018, il y a eu 423 réclamations et 217 indemnités. Les paiements de récompense ont totalisé 312 millions de dollars sur 1,4 milliard de dollars perçus en taxes supplémentaires.
Les indemnités ne sont généralement pas versées pendant au moins huit ans après la présentation d’une demande, car la collecte des preuves et la collecte ultérieure des fonds fiscaux prennent beaucoup de temps. Le dénonciateur n’est pas payé tant qu’il n’y a pas de décision définitive sur le montant effectivement perçu.
Exemple d’utilisation du formulaire 211 pour déclarer l’évasion fiscale
Supposons qu’une personne, comme un employé, soit consciente que son entreprise évite les impôts dans une large mesure. Sans enfreindre d’autres lois, la personne pourrait recueillir des informations sur l’étendue de la fraude fiscale, ainsi que sur les personnes impliquées, et d’autres informations pertinentes.
Une fois que la personne a compilé ces informations, elle télécharge le formulaire 211, le remplit et l’envoie à l’IRS avec ses informations détaillées sur l’infraction fiscale présumée. Les fausses informations sont punissables sous peine de parjure.
Le formulaire est reçu par l’IRS. Ils détermineront si l’affaire vaut la peine d’être poursuivie. S’ils continuent, ils auditeront ou enquêteront sur la société présumée fautive.
Si les informations sont éligibles pour une récompense, le montant de la récompense (pourcentage du total) est discrétionnaire et il faut généralement plus de sept ans pour que le lanceur d’alerte reçoive le paiement de l’information. En effet, la collecte d’informations et la perception des impôts peuvent prendre des années. Le dénonciateur n’est payé qu’une fois que le décompte final des sommes perçues sur les taxes éludées a été déterminé.
Si l’IRS est en mesure de collecter 10 millions de dollars en taxes éludées à la suite des informations du lanceur d’alerte, il peut se qualifier pour une récompense comprise entre 15% et 30% du total.
Si les fonds mettent neuf ans à collecter (y compris l’enquête ou l’audit) et que l’IRS détermine un paiement de 20%, le dénonciateur recevra un chèque de 2 millions de dollars, moins la retenue d’impôt , neuf ans après avoir déposé le formulaire.
Le lanceur d’alerte est responsable de déclarer le montant de la récompense sur ses impôts et de payer les impôts appropriés sur celui-ci.