Comment les transactions Forex sont imposées
Pour les traders sur les marchés de change ou de forex, l’objectif principal est simplement de réussir des transactions et de voir le compte forex croître. Dans un marché où les profits et les pertes peuvent être réalisés en un clin d’œil, beaucoup veulent simplement gagner de l’argent à court terme sans vraiment penser aux ramifications à long terme. Néanmoins, il est généralement judicieux de prendre en compte les implications fiscales de l’ achat et de la vente de devises avant d’effectuer cette première transaction.
Traders d’options et de contrats à terme sur le Forex
À des fins fiscales, les options de change et les contrats à terme sont considérés comme des contrats IRC Section 1256, qui sont soumis à une contrepartie fiscale de 60/40. En d’autres termes, 60% des gains ou des pertes sont comptés comme des gains ou des pertes en capital à long terme, et les 40% restants sont comptés comme des gains ou des pertes à court terme.
Points clés à retenir
- Les futurs traders de forex voudront peut-être tenir compte des implications fiscales avant de commencer.
- Les contrats à terme et les options sur le Forex sont 1256 contrats et sont imposés selon la règle 60/40, 60% des gains ou des pertes étant traités comme des gains en capital à long terme et 40% comme des gains à court terme.
- Les traders de forex au comptant sont considérés comme des «988 traders» et peuvent déduire toutes leurs pertes de l’année.
- Les traders de devises sur le marché des changes au comptant peuvent choisir d’être imposés selon les mêmes règles fiscales que les contrats de matières premières ordinaires 1256 ou selon les règles spéciales de la section 988 de l’IRC pour les devises.
Un traitement fiscal 60/40 est souvent favorable pour les personnes physiques dans des tranches d’imposition élevées. Par exemple, le produit des actions vendues dans l’année suivant leur achat est considéré comme une plus-value à court terme et est toujours imposé au même taux que le revenu ordinaire de l’investisseur, qui peut atteindre 37%. Lorsqu’ils négocient des contrats à terme ou des options, les investisseurs sont effectivement imposés au taux maximal des gains en capital à long terme, soit 20% (sur 60% des gains ou pertes) et au taux maximal des gains en capital à court terme de 37% (sur les 40 autres %).
Pour les investisseurs de gré à gré (OTC)
La plupart des traders au comptant sont imposés conformément aux contrats IRC Section 988, qui concernent les opérations de change réglées dans les deux jours, ce qui les rend susceptibles d’être traités comme des pertes et gains ordinaires. Si vous négociez le forex au comptant, vous serez probablement regroupé dans cette catégorie en tant que «988 trader». Si vous subissez des pertes nettes lors de vos transactions de fin d’année, être classé comme «988 trader» est un avantage substantiel. Comme dans la catégorie des 1 256 contrats, vous pouvez compter toutes vos pertes comme des «pertes ordinaires», pas seulement les premiers 3 000 $.
Quel contrat choisir
Vient maintenant la partie la plus délicate: décider de la façon de produire des déclarations de revenus pour votre situation. Alors que les options ou contrats à terme et OTC sont regroupés séparément, l’investisseur peut choisir de négocier en 1256 ou 988. Les individus doivent décider lesquels utiliser avant le premier jour de l’année civile.
Les contrats IRC 988 sont plus simples que les contrats IRC 1256. Le taux d’imposition reste constant pour les gains et les pertes, ce qui est meilleur lorsque le commerçant déclare des pertes. Notamment, 1256 contrats, bien que plus complexes, offrent 12% d’économies supplémentaires pour un trader avec des gains nets.
La plupart des cabinets comptables utilisent 988 contrats pour les commerçants au comptant et 1256 contrats pour les commerçants à terme. C’est pourquoi il est important de parler avec votre comptable avant d’investir. Une fois que vous commencez à négocier, vous ne pouvez pas passer de l’un à l’autre.
Les règles décrites ici s’appliquent aux traders américains ayant des comptes dans des sociétés de courtage américaines.
La plupart des traders anticipent naturellement des gains nets et choisissent souvent de sortir du statut 988 et du statut 1256. Pour désactiver un statut 988, vous devez créer une note interne dans vos livres et déposer le changement auprès de votre comptable. Les complications peuvent s’intensifier si vous négociez des actions ainsi que des devises car les transactions sur actions sont taxées différemment, ce qui rend plus difficile la sélection de 988 ou 1256 contrats.
Garder la trace
Vous pouvez vous fier à vos relevés de courtage, mais votre dossier de rendement est un moyen plus précis et plus avantageux sur le plan fiscal de suivre les profits et les pertes.
Il s’agit d’une formule approuvée par l’ IRS pour la tenue de registres:
La formule d’enregistrement des performances vous donnera une représentation plus précise de votre ratio de profits / pertes et facilitera le dépôt de fin d’année pour vous et votre comptable.
Choses à retenir
En ce qui concerne la fiscalité du forex, il y a quelques points à garder à l’esprit:
- Attention à la date limite : dans la plupart des cas, vous devez sélectionner un type de situation fiscale avant le 1er janvier. Si vous êtes un nouveau trader, vous pouvez prendre cette décision à tout moment avant votre première transaction.
- Gardez de bons dossiers: cela vous fera gagner du temps à l’ approche de la saison des impôts. Cela vous donnera plus de temps pour négocier et moins de temps pour préparer vos impôts.
- Payez ce que vous devez : certains traders essaient de battre le système et ne paient pas d’impôts sur leurs transactions sur devises. Étant donné que les opérations de gré à gré ne sont pas enregistrées auprès de la Commodities Futures Trading Commission (CFTC), certains pensent pouvoir s’en tirer. Vous devez savoir que l’IRS finira par rattraper son retard et que les frais d’évasion fiscale seront plus élevés que les impôts que vous devez.
La ligne de fond
Que vous envisagiez de faire du forex un cheminement de carrière ou que vous souhaitiez simplement s’y essayer, prendre le temps de déposer correctement peut vous faire économiser des centaines, voire des milliers d’impôts. Cela fait partie du processus qui en vaut la peine.