Dépenses de réparation
Que sont les frais de réparation?
Les dépenses de réparation sont toutes les dépenses liées aux réparations qu’une personne a engagées au cours du processus de préparation de sa maison pour la vente, comme le remplacement de fenêtres cassées ou la peinture. Ce type de dépense est différent des améliorations d’immobilisations, qui augmentent la valeur d’une maison, comme l’ajout d’une nouvelle pièce ou d’une nouvelle piscine.
Les frais de réparation ne sont plus déductibles d’impôt dans le cadre du processus de vente d’une maison avec l’adoption de la Taxpayer Relief Act de 1997.
Points clés à retenir
- Les frais de remise en état sont des coûts liés aux réparations effectuées pendant le processus de préparation d’une maison pour la vente ou la location.
- Depuis l’adoption de la Taxpayer Relief Act de 1997, les frais de réparation ne sont plus déductibles d’impôt dans le cadre du processus de vente d’une maison.
- Les dépenses de réparation sont différentes des améliorations d’immobilisations, qui augmentent le coût de base d’une maison.
Comprendre les dépenses de réparation
Les frais de remise en état sont considérés comme des réparations résidentielles ordinaires effectuées dans le cadre du processus de préparation d’une maison pour la vente. L’ Internal Revenue Service (IRS) définit les frais de réparation comme toute réparation nécessaire pour maintenir une maison en bon état. Des exemples de frais de réparation comprennent la réparation des fuites, le remplacement de la quincaillerie cassée, la peinture ou toute amélioration dont l’espérance de vie est inférieure à un an.
Les dépenses liées à la réparation ou à la remise en état des résidences principales ne sont pas déductibles d’impôt; cependant, ces réparations pour les propriétés locatives possédées sont.
L’IRS précise que les éléments qui seraient généralement considérés comme des frais de réparation et donc non déductibles d’impôt, sont exonérés si les réparations faisaient partie d’un remodelage complet de la maison. Cela s’applique principalement dans les situations où un propriétaire doit restaurer une maison à son état antérieur après un accident.
Dépenses de réparation par rapport aux améliorations des immobilisations
L’IRS définit une amélioration des immobilisations comme l’ajout d’un changement structurel permanent ou la restauration d’un aspect d’une propriété qui améliorera la valeur globale de la propriété, augmentera sa durée de vie utile ou l’adaptera à de nouvelles utilisations. Pour être considérées comme des améliorations d’immobilisations, les modifications doivent avoir une espérance de vie de plus d’un an au moment où le propriétaire les fait.
Voici des exemples d’améliorations des immobilisations:
- Ajouter une chambre, une salle de bain ou une terrasse
- Ajout de nouveaux appareils encastrés, de moquette ou de revêtement de sol
- Améliorations apportées à l’extérieur d’une maison, comme le remplacement du toit, du revêtement extérieur ou des contre-fenêtres
Pour que l’amélioration soit considérée comme une augmentation du coût de base, elle doit être en place au moment de la vente de la maison. Une amélioration des immobilisations doit également faire partie de la propriété ou être ajoutée de façon permanente à la propriété afin que son enlèvement cause des dommages importants à la propriété elle-même.
La différence entre les frais de réparation et les améliorations d’immobilisations dépend du fait qu’une réparation augmente ou non la valeur d’une propriété. Les réparations nécessaires pour maintenir une maison en bon état sont classées comme frais de réparation à moins qu’elles ne valorisent la propriété.
Considérations particulières
Le Taxpayer Relief Act de 1997 permet aux propriétaires célibataires d’exclure les premiers 250 000 $ (500 000 $ s’ils sont mariés) du gain en capital provenant de la vente de leur maison. L’exclusion s’applique si les propriétaires ont possédé et utilisé la maison comme résidence principale pendant deux des cinq dernières années avant la vente. Le gain en capital est calculé en soustrayant le prix de base de la maison du prix de vente net.
Avec cette loi, les améliorations des immobilisations sont autorisées à augmenter le coût de base d’une maison, ce qui peut réduire l’impôt sur les gains en capital pour les propriétaires. Les coûts des rénovations ou des travaux de type réparation effectués dans le cadre d’un vaste travail de rénovation ou de restauration peuvent être ajoutés au coût de base de la maison à des fins fiscales. Par exemple, remplacer des vitres cassées est une réparation, mais remplacer la même fenêtre dans le cadre d’un projet de remplacement de toutes les fenêtres de votre maison compte comme une amélioration.