Primes directes émises

Que sont les primes directes émises?

Les primes directes émises correspondent au total des primes reçues avant de considérer la  réassurance cédée. Les primes directes émises représentent la croissance des activités d’assurance d’une entreprise au cours d’une période donnée. Il peut inclure à la fois des politiques rédigées par l’entreprise et des politiques rédigées par ses sociétés affiliées.

Comprendre les primes directes émises

Une police d’assurance est un contrat exécutoire entre l’assuré – ou le client – et la compagnie d’assurance – ou l’assureur – par lequel l’assureur accepte de payer les pertes couvertes par la police. En contrepartie de la couverture des pertes de l’assuré, la compagnie d’assurance reçoit une prime ou un paiement du client.

Pour que la compagnie d’assurance réalise un profit, elle doit percevoir un montant plus élevé en primes totales par rapport au montant total payé dans les réclamations d’assurance. Les compagnies d’assurance peuvent augmenter leurs revenus en augmentant les primes des polices existantes qui ont été renouvelées. Cependant, l’un des principaux moteurs de croissance des compagnies d’assurance provient des revenus générés par la souscription de nouvelles polices. Les primes directes souscrites représentent les primes de toutes les polices qu’une compagnie d’assurance et ses filiales ont souscrites ou émises au cours de l’année.

Les compagnies d’assurance n’enregistrent pas immédiatement les primes payées par les clients comme des revenus. Au lieu de cela, la prime est considérée comme un revenu non gagné puisque la compagnie d’assurance a toujours une obligation à remplir envers l’assuré, ce qui signifie qu’une réclamation d’assurance peut être déposée tant que la police reste ouverte. Une fois la couverture expirée, les primes payées peuvent être enregistrées comme des revenus gagnés, appelés primes directes acquises. Les primes souscrites directes, en revanche, indiquent le nombre de nouvelles primes émises, que ces primes aient déjà été perçues.

Primes écrites directes et réassurance

Si une compagnie d’assurance souhaite réduire le risque de son portefeuille, c’est-à-dire réduire le risque de règlement des sinistres, elle peut céder ou offrir la police à une autre compagnie d’assurance désireuse de prendre la police. La société qui donne la police s’appelle la société cédante tandis que la société qui reçoit la police s’appelle un réassureur. Le réassureur perçoit les primes auprès des clients ou des assurés, mais verse une partie des revenus à l’assureur cédant – appelés commissions de cession.

Les primes acquises en tant que réassureur ne sont pas incluses dans les primes souscrites directes car elles ne représentent pas des primes émises par la société. Toute nouvelle police d’assurance souscrite est incluse dans le montant des primes souscrites directes puisque le risque présenté par la police n’a encore été répercuté sur aucune société de réassurance en échange d’une partie de la prime de la police.

Primes directes émises et primes brutes émises

Lorsque les primes souscrites directes dépassent les primes directes acquises, une société est considérée comme connaissant une augmentation du  volume de souscription. La somme des primes souscrites directes d’une compagnie d’assurance et des primes assumées est appelée primes brutes émises. Les primes présumées sont les revenus perçus pour la couverture de police fournie en raison d’un accord de réassurance. Les primes brutes émises correspondent à la somme des primes directes émises et des primes assumées émises avant l’effet de la réassurance cédée.

Cependant, les primes brutes émises ne tiennent pas compte des  stratégies et tactiques de gestion des risques de l’entreprise, notamment compte tenu de son recours à la réassurance cédée. Bien que les primes directes émises précèdent toute provision pour les primes cédées aux réassureurs, elles représentent principalement les primes des polices émises ou souscrites au cours de l’année.

Considérations particulières

Les impôts d’État que les compagnies d’assurance doivent payer dépendent du nombre d’États dans lesquels l’assureur exerce ses activités. Les compagnies d’assurance qui opèrent dans différents États peuvent devoir un montant proportionnel à leurs primes souscrites directes, la proportion étant égale au montant des primes émises directement par l’État qui prélève des impôts divisé par le montant total des primes souscrites directes dont dispose la société pour tous les États dans lesquels elle opère.