Compte de garde
Qu’est-ce qu’un compte de dépôt?
Le terme compte de garde fait généralement référence à un compte d’épargne dans une institution financière, une société de fonds communs de placement ou une société de courtage qu’un adulte contrôle pour un mineur (une personne de moins de 18 ou 21 ans, selon les lois de l’État de résidence ). L’approbation du dépositaire est obligatoire pour que le compte effectue des transactions, telles que l’achat ou la vente de titres.
Dans un sens plus large, un compte de garde peut signifier tout compte tenu par une partie fiduciaire responsable au nom d’un bénéficiaire, comme un compte de retraite d’employeur géré pour les employés admissibles par un administrateur de régime. Un fiduciaire est tenu sur le plan éthique et légal d’agir au mieux des intérêts d’autrui.
Chaque État a des réglementations spécifiques régissant l’âge de la majorité et la désignation des gardiens et des gardiens suppléants.
Cet article se concentre sur les comptes de garde pour mineurs.
Deux types de comptes de garde
Il existe deux types de comptes de garde: les comptes UTMA ( Uniform Transfer to Minors Act ) et les anciens comptes Uniform Gift to Minors Act (UGMA). Leur principale distinction réside dans le type d’actifs que vous pouvez y apporter.
Les comptes UTMA peuvent contenir pratiquement tous les types d’actifs, y compris les biens immobiliers, la propriété intellectuelle et les œuvres d’art. Les comptes UGMA sont limités aux actifs financiers en espèces, titres – actions, obligations ou fonds communs de placement – rentes et polices d’assurance. Tous les États américains autorisent les comptes UGMA. Cependant, la Caroline du Sud n’autorise pas les comptes UTMA.
UTMA et l’ancienne version UGMA ont des comptes de garde mis en place au nom du mineur, avec un gardien désigné – généralement le parent ou le tuteur de l’enfant. Les investissements initiaux, les soldes minimaux des comptes et les taux d’intérêt varient selon l’entreprise qui héberge le compte.
Fonctionnement d’un compte de dépôt
Une fois établi, un compte de dépôt fonctionne comme tout autre compte dans une banque ou une maison de courtage. Le dépositaire – un gestionnaire désigné ou un conseiller en placement – décide de la manière d’investir l’argent. Le gestionnaire de compte (ou d’autres entités) peut continuer à contribuer au fonds.
Comme indiqué ci-dessus, les comptes de dépôt peuvent investir dans une variété d’actifs. Cependant, l’institution financière ne permettra probablement pas au gestionnaire d’utiliser le compte pour négocier sur marge ou acheter des contrats à terme, des produits dérivés ou d’autres investissements hautement spéculatifs.
Une fois que le mineur atteint l’âge légal de l’âge adulte dans son État, le contrôle du compte est officiellement transféré du dépositaire au bénéficiaire désigné, auquel cas il revendique le contrôle et l’utilisation complets des fonds. Si le mineur décède avant d’avoir atteint la majorité, le compte fera partie de la succession de l’enfant.
Points clés à retenir
- Un compte de garde est un compte d’épargne mis en place et administré par un adulte pour un mineur.
- Les comptes de garde sont extrêmement flexibles, sans limite de revenu ou de cotisation, ni pénalité de retrait.
- Les comptes de garde ne nécessitent aucune distribution à aucun moment.
- Les dons à un compte de dépôt sont irrévocables.
- Les avoirs du compte passent irrévocablement sous le contrôle du mineur à l’âge adulte en fonction de son état de résidence.
Avantages des comptes de garde
Les comptes de garde ont une flexibilité énorme. Il n’y a pas de limites de revenu ou de cotisation, et aucune obligation de faire des distributions régulières à tout moment. De plus, il n’y a pas de pénalités de retrait.
Alors que tous les fonds retirés sont limités à être utilisés «au profit du mineur», cette exigence est vague et ne se limite pas aux frais d’études, comme dans le cas des régimes d’épargne des collèges. Le dépositaire peut utiliser les fonds pour tout, qu’il s’agisse de fournir un logement ou de payer des vêtements, à condition que le bénéficiaire reçoive un avantage.
Un compte de dépôt est beaucoup plus simple et moins coûteux à établir qu’un fonds en fiducie. L’objectif des réglementations UGMA et UTMA était de permettre aux adultes de transférer des actifs à des mineurs sans qu’il soit nécessaire de créer une fiducie spéciale pour permettre une telle propriété.
Avantages fiscaux
Bien qu’ils ne soient pas à imposition différée, comme le sont les IRA, les comptes de garde présentent certains avantages fiscaux. L’IRS considère l’enfant mineur comme le propriétaire du compte, de sorte que les revenus qu’il contient sont imposés au taux d’imposition de l’enfant. Chaque enfant de moins de 19 ans – 24 ans pour les étudiants à temps plein – qui produit dans le cadre de la déclaration de revenus de ses parents a droit à un certain montant de «revenu non gagné» à un taux d’imposition réduit.
À partir de 2019, les premiers 1050 $ de revenu non gagné sont libres d’impôt et les 1050 $ suivants sont imposés à la tranche de 10% de l’enfant. Les revenus non gagnés de plus de 2 100 $ seront imposés au taux du parent. Cependant, une fois que le mineur atteint l’âge de la majorité dans son État de résidence, il peut déposer sa propre déclaration de revenus. À cet âge, tous les revenus du compte seront soumis à la tranche d’imposition du bénéficiaire à l’âge de dépôt.
De plus, un particulier peut contribuer jusqu’à 15 000 $ – 30 000 $ pour un couple marié qui déclare conjointement – à un compte en 2019 sans devoir payer la taxe fédérale sur les donations.
Avantages
- Facile à établir et à gérer
- Sans limites de revenu, de contribution ou de retrait
- Peut investir dans une variété d’actifs
Les inconvénients
- Moins avantageux sur le plan fiscal que les autres comptes
- Peut nuire aux perspectives d’aide financière de l’enfant
- Transférer irrévocablement à l’enfant à la majorité
Inconvénients des comptes de garde
La possession du compte de dépôt par un mineur peut être une arme à double tranchant. Étant donné que les avoirs comptent comme des actifs, ils peuvent réduire l’admissibilité à l’aide financière d’un enfant lorsqu’il fait une demande d’inscription à l’université. Cela pourrait également réduire leur capacité d’accéder à d’autres formes d’aide gouvernementale ou communautaire.
Tout dépôt ou cadeau effectué sur le compte est irrévocable, ce qui signifie qu’il ne peut être ni modifié ni annulé. Tous les avoirs du compte passent, irrévocablement, au mineur à l’âge de la majorité. En revanche, de nombreux régimes d’épargne collégiaux, comme un compte 529, permettent aux parents de garder le contrôle des fonds.
Les comptes de garde ne sont pas aussi à l’abri de l’impôt que les autres comptes. Pour atténuer une piqûre fiscale, un dépositaire peut transférer des fonds vers un plan 529 admissible. Cependant, pour ce faire, le dépositaire doit liquider tous les placements non monétaires dans le compte de dépôt.
De plus, le bénéficiaire du compte de garde ne peut pas être modifié, alors que le bénéficiaire d’un régime 529 collégial peut changer avec certaines limites. Un compte de garde est créé au nom du mineur. Étant donné que le compte est irrévocable, le bénéficiaire du compte ne peut pas changer et aucun don ou contribution versé au compte ne peut être annulé.
Exemple de compte de dépôt
La plupart des maisons de courtage, tant numériques que physiques, proposent des comptes de garde. Les conditions des comptes de garde correspondent généralement à celles de leurs comptes ordinaires non fiscalement avantageux pour les particuliers.
Par exemple, un compte de dépôt Merrill Edge – la plate-forme de courtage numérique de Merrill Lynch – UGMA / UTMA peut être créé en ligne avec des fonds directement transférés à partir d’un compte courant ou d’un compte d’épargne de Bank of America, la société mère de Merrill. Il n’y a pas de frais de compte annuels ni de montants d’investissement minimum. Les titulaires de compte paient un taux fixe de 6,95 $ par jour pour les opérations sur actions et sur FNB, les opérations sur fonds communs de placement coûtent 19,95 $ par opération ou peuvent être tarifées selon le taux spécifié dans le prospectus du fonds. Cependant, certains fonds communs de placement sont exonérés de charge ou sans frais de transaction / sans frais de transaction.