Désignation d’un mineur comme bénéficiaire de l’IRA
Table des matières
Développer
- Pourquoi choisir un mineur comme bénéficiaire
- Modifications importantes de la législation
- Une exception à la règle des 10 ans
- Exemples d’IRA hérités
- Problèmes de propriété
- Options pour l’IRA
- La ligne de fond
Les gens laissent souvent des actifs aux mineurs, mais est-ce que faire d’un mineur un bénéficiaire de l’IRA est une bonne idée? Après tout, il existe de nombreuses façons de donner des actifs à ceux pour qui vous souhaitez laisser un héritage. Vous pouvez laisser des actifs corporels, tels que des voitures, des maisons ou d’autres biens, ou des actifs liquides, tels que des espèces ou des titres.
Cependant, l’âge de la personne à qui vous laissez ces biens déterminera souvent la forme et les conditions dans lesquelles elle les recevra. Voici quelques-uns des avantages et des pièges potentiels de laisser un compte de retraite individuel (IRA ) à un mineur.
Points clés à retenir
- La relation du bénéficiaire mineur avec vous a maintenant un impact important sur le moment des distributions.
- L’enfant mineur du titulaire du compte bénéficie d’un traitement spécial: cet enfant a jusqu’à l’âge de la majorité pour que la fenêtre de 10 ans commence, au cours de laquelle tous les fonds doivent être épuisés du compte hérité.
- D’autres bénéficiaires mineurs liés et non liés sont tenus de distribuer entièrement le solde d’un IRA hérité sur pas plus de 10 ans.
- Une fiducie peut être bénéfique pour s’assurer que le mineur reçoit les distributions IRA de la manière que vous spécifiez.
Pourquoi choisir un mineur comme bénéficiaire de l’IRA?
Il y a plusieurs raisons pour lesquelles un donateur pourrait choisir d’accorder un IRA à un bénéficiaire qui n’a pas encore atteint l’âge de la majorité. L’une des plus évidentes est que les IRA peuvent offrir une flexibilité beaucoup plus grande que, par exemple, les obligations d’épargne. En outre, les IRA hérités ne doivent pas être utilisés pour l’enseignement supérieur ou à toute autre fin spécifique pour échapper à l’impôt.
Modifications législatives importantes touchant les bénéficiaires mineurs
Notez qu’en vertu de la loi intitulée Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) Act, adoptée en décembre 2019, les exigences relatives aux IRA hérités ont considérablement changé. Selon l’Internal Revenue Service (IRS), «la loi SECURE exige que la totalité du solde du compte du participant soit distribuée dans un délai de 10 ans.
Il existe une exception pour un conjoint survivant, un enfant qui n’a pas atteint l’âge de la majorité, une personne handicapée ou souffrant d’une maladie chronique, ou une personne qui n’a pas plus de 10 ans de moins que l’employé ou le titulaire du compte IRA. » Ces cinq les exceptions sont considérées comme des bénéficiaires désignés éligibles (EDB ), une classification unique de bénéficiaires de comptes de retraite créée à la suite de la loi SECURE.
Par conséquent, la plupart des bénéficiaires d’un IRA ne sont plus autorisés à étirer les distributions minimales requises (RMD ) sur l’espérance de vie du bénéficiaire. L’IRA Stretch était une stratégie de planification successorale couramment utilisée lorsqu’un titulaire de compte est décédé en décembre 2019 ou avant. Il était logique de laisser les IRA aux mineurs car leur espérance de vie restante était plus longue, de sorte qu’ils auraient plus de temps pour laisser leurs fonds hérités croître tout en prenant des RMD.
Règle des 10 ans
À compter de janvier 2020, les montants détenus par le régime ou l’IRA doivent être distribués par la plupart des bénéficiaires avant la fin de la 10e année civile suivant l’année du décès de l’employé ou du propriétaire de l’IRA. En vertu de la règle des 10 ans, il n’y a plus de montant RMD pour une année, tant que les fonds sont entièrement épuisés à la fin de la 10e année.
Par exemple, un bénéficiaire pourrait retirer un montant constant chaque année pendant 10 ans, un montant varié chaque année, ou attendre le dernier jour pour retirer le montant total (plus les gains réalisés au cours de la période de 10 ans). En outre, selon l’IRS, «la nouvelle règle de 10 ans s’applique indépendamment du fait que le participant décède avant, à ou après la date de début requise ( RBD ), maintenant âgé de 72 ans».
Une exception à la règle des 10 ans
Cependant, comme indiqué ci-dessus, il existe une exception à la règle des 10 ans pour un enfant bénéficiaire qui n’a pas encore atteint l’âge de la majorité, généralement entre 18 et 21 ans, selon l’État. Par souci de simplicité, nous utiliserons 18 ans dans le reste de l’article. L’exception à la règle des 10 ans s’applique uniquement à l’enfant mineur du titulaire du compte (et non à son petit-enfant ou à un autre mineur lié ou non lié).
L’enfant du propriétaire qui n’a pas atteint l’âge de 18 ans est autorisé à effectuer des retraits d’un compte de retraite hérité en utilisant sa propre espérance de vie. Cependant, une fois qu’un enfant mineur atteint l’âge de 18 ans, il n’est plus considéré comme un EDB.À ce stade, la règle des 10 ans relative aux exigences de retrait pour un bénéficiaire désigné entre en vigueur , et le bénéficiaire aurait jusqu’au 31 décembre de la 10e année suivant son 18e anniversaire pour retirer tous les fonds du compte de retraite hérité.4
L’enfant mineur du titulaire d’un compte de retraite décédé peut bénéficier d’une prolongation, jusqu’à 26 ans, pour que la règle des 10 ans entre en vigueur, à condition que l’enfant poursuive un programme d’études spécifié.
Exemples d’IRA hérités
En mars 2020, Alex, l’un des parents seuls, est décédé. Ils ont désigné leur fils de huit ans, Timmy, comme le seul bénéficiaire de leur IRA de 1,5 million de dollars. Timmy est admissible au traitement spécial d’un bénéficiaire désigné admissible, en tant qu’enfant d’Alex. Timmy aura un minimum de 20 ans (18 ans – 8 ans + 10 ans limite) et un maximum de 28 ans, s’il obtient un enseignement supérieur qualifié, (26 ans – 8 ans + 10 ans limite) pour retirer tous les fonds de l’IRA hérité.
Alternativement, supposons que Beverly désigne sa petite-fille de 10 ans, Robin, comme seule bénéficiaire de son IRA de 2 millions de dollars. Beverly décède en janvier 2021. Robin – parce qu’ils ne sont pas l’enfant direct du titulaire du compte – est considéré comme un bénéficiaire désigné et est donc soumis à la règle des 10 ans. Ils devront retirer tous les fonds du compte au cours des 10 prochaines années.
Problèmes de propriété
La common law dicte que certaines mesures juridiques doivent être prises pour protéger les mineurs dans de telles circonstances. Les mineurs ne peuvent pas posséder de propriété légale de quelque nature que ce soit en leur nom. Une façon de contourner ce problème est de nommer un tuteur ou un conservateur pour gérer la propriété en leur nom jusqu’à ce qu’ils atteignent l’âge de la majorité. La nomination d’un tuteur est de votre responsabilité. Si vous ne le faites pas, le tribunal en nommera un pour vous – et ce pourrait être quelqu’un qui pourrait avoir des idées très différentes sur la façon dont le compte devrait être géré et investi.
Laisser un IRA à un mineur nécessite la nomination d’un tuteur pour gérer le compte jusqu’à ce que l’enfant atteigne l’âge adulte.
Il n’y a pas d’échappatoire à cette nomination, car la loi interdit aux gardiens de l’ IRA de traiter directement avec des mineurs à quelque titre que ce soit. Un testament à lui seul ne corrigera pas ce problème pour vous, car un testament ne traite que des actifs probables et les IRA sont exemptés d’homologation.
L’un des parents du mineur ou un autre membre de la famille peut demander la tutelle au tribunal si vous ne prenez pas de rendez-vous, mais cela peut être coûteux, prendre du temps et, en fin de compte, totalement inutile. Cela peut également devenir une bataille juridique prolongée si les parents du mineur ont divorcé et qu’ils demandent tous deux la garde du compte.
Options pour l’IRA
Votre bénéficiaire peut recevoir l’IRA de différentes manières.
Compte de garde
Une option consiste à placer les distributions dans un compte de dépôt, tel qu’un compte UGMA ou UTMA. Cependant, il pourrait y avoir des conséquences fiscales défavorables pour les tuteurs du mineur (quiconque déclare le mineur comme personne à charge sur une déclaration de revenus) si le revenu du mineur est supérieur à un certain niveau puisque le tuteur doit payer l’impôt sur l’excédent à son taux d’imposition marginal le plus élevé.
Cela donne également au mineur la garde exclusive de la propriété à l’âge de la majorité, âge auquel de nombreux jeunes adultes ne sont pas prêts à gérer une grosse somme d’argent. En outre, les fonds UGMA / UTMA ne doivent pas être utilisés exclusivement à des fins d’enseignement supérieur.7
Plan 529
Une autre solution possible consiste à placer l’argent dans un plan 529, ce qui permet aux actifs de croître à l’abri de l’impôt jusqu’à ce qu’ils soient utilisés pour payer les dépenses de l’enseignement supérieur qualifié. Cependant, si le mineur décide de ne pas poursuivre une formation collégiale, ce plan peut se retourner contre.
Fiducies d’accumulation et de distribution
Une solution plus complète (quoique coûteuse) peut être de remplacer une fiducie vivante révocable comme bénéficiaire de l’IRA, le mineur étant répertorié comme bénéficiaire de la fiducie. Le tuteur serait alors nommé fiduciaire. Un avantage est qu’une fiducie vous permet de fournir des instructions spécifiques sur la façon dont vous voulez que le tuteur gère les distributions IRA pour le mineur.
Il existe plusieurs types d’approbations que vous pouvez utiliser à cette fin. Une fiducie intermédiaire siphonnerait les distributions directement de l’IRA au mineur afin que la fiducie ne soit pas imposée (une situation que vous voulez éviter autant que possible, car les taux d’imposition des fiducies sont actuellement parmi les plus élevés).
Si le mineur a des besoins spéciaux, une fiducie de capitalisation peut être appropriée. Bien que cet arrangement garde l’argent à l’intérieur de la fiducie pour qu’il soit imposé à des taux de fiducie plus élevés, il garantit également que l’argent sera utilisé au profit du mineur, peut-être même après avoir atteint l’âge adulte.dix
La ligne de fond
Il existe plusieurs alternatives à choisir si vous souhaitez laisser votre IRA à un bénéficiaire mineur. La relation du mineur avec vous a maintenant un impact important sur le moment des retraits des bénéficiaires et leur capacité d’accéder aux fonds.
Vérifiez auprès de votre dépositaire IRA pour voir quelles sont ses exigences à ce sujet. Si vos souhaits ne peuvent être satisfaits par de simples désignations de bénéficiaires ou des nominations de tuteur, envisagez d’utiliser une fiducie pour vous assurer que le mineur reçoit les distributions de l’IRA de la manière que vous spécifiez.